5 os afa sajat epitkezes: útmutató az 5%-os áfa kedvezményes szabályaihoz

2021. január 1-jétől a kormány ismét bevezette az 5%-os áfakulcsot az új lakóingatlanokra és bizonyos saját telken történő építkezésekre generálkivitelező bevonásával. Aldottan összetett szabályozás szerint az 5%-os áfa vonatkozik az új építésű ingatlanok értékesítésére, az építési-szerelési munkára és egyes anyagokra, ha teljesítési feltételek teljesülnek. A cikk a megadott anyagok alapján összefoglalja a főbb szabályokat, határidőket és gyakorlati szempontokat, hogy ki és mikor igényelheti vissza az 5%-os áfát, illetve mikor kell a normál 27%-os áfát figyelembe venni.

Miért fontos az 5%-os áfa az újépítésű ingatlanoknál?

Az 5%-os kedvezményes adómérték célja, hogy élénkítse az otthonépítést és a lakóingatlan-piacot, ezáltal hozzájáruljon a gazdasági növekedéshez és a foglalkoztatás bővüléséhez. A szabályozás alapján az új lakóingatlanok értékesítésére, az építésre és az ehhez kapcsolódó munkákra vonatkozik a kedvezményes adókulcs, amennyiben teljesülnek a határidők és egyéb feltételek.

Kik jogosultak az 5%-os áfára?

• Azok, akik újépítésű házat vagy lakást vásárolnak, vagy saját telken generálkivitelező bevonásával építkeznek, és az építés engedélye vagy egyszerű bejelentése 2022. december 31-ig megtörtént vagy véglegesítetten bejelentették.
• Azok, akik CSOK támogatással építenek vagy vásárolnak, és az 5%-os áfa-visszaigénylés feltételeit kielégítik, akár az építkezés végéig, akár azt követően is igényelhetik a visszatérítést.
• A kivitelező mérnöki tevékenységei esetén is felmerülhet az 5%-os áfa, ha a szerződés alapján ingatlan átadása történik és az 5%-os kulcs a termékértékesítés feltételeinek megfelel.

Mi számít 5%-os adóalapnak és mik a feltételek?

Az 5%-os adókulcs alkalmazása a következő főbb elemek mentén történik:

• Az Áfa-tv. értelmében az 5%-os kedvezmény a lakóingatlanok értékesítésére, vagy az ingatlan-nyilvántartásba bejegyzésre kerülő új ingatlan átadására vonatkozik.
• Az összes hasznos alapterület számítása során figyelembe kell venni a lakóingatlan 150 négyzetméteres értékhatárát több lakásos ingatlanok esetén, illetve 300 négyzetméter esetén a családi házaknál. A hasznos alapterület meghatározásához OTÉK előírásait kell alkalmazni, és tartalmazza az előszobát, hálószobákat, nappalit, konyhát, fürdőszobát, WC-t, kamrát és egyéb szükséges helyiségeket.
• Az 5%-os kedvezmény akkor érvényes, ha a teljesítés 2023. január 1. és 2026. december 31. közötti időszakban történik, és az építési engedély véglegesítése vagy az egyszerű bejelentés megtörtént a meghatározott határidőkön belül.
• Ha a szerkezetkész állapot elérése után más cég végzi a befejezést, a résztvevő alvállalkozók 27%-os áfát fognak kiállítani. Amennyiben a generálkivitelező hozza az anyagot is, akkor az 5%-os kulcs a bevont anyagra is kiszámláztatható, de ha maga a megrendelő vásárolja meg az anyagokat, az 27%-os áfa terhelhet.

Megjegyzés: 5%-os visszaigénylés CSOK-szabályok mellett

Az 5%-os áfa visszaigénylés különböző lehetőségeket nyújt a CSOK igénylésével összevetve. A visszaigénylés összege 5 millió forintig terjedhet a 27%-os visszaigénylés keretében, és ezt a bank utalja át a kivitelezőnek vagy az építtetőnek a CSOK igénylés részét képező módon. A visszaigénylés módja attól függ, hogy ki adja ki a számlát (generálkivitelező vagy az építtető), és milyen készültségi fokban adja át a befejezett ingatlant. Fontos megjegyezni, hogy a visszaigénylés időszaka szigorú határidőkhöz kötött, és a jogszabályok időről időre módosulhatnak.

Hogyan számoljuk ki a nettó árat és az adó-visszaigénylés hatásait?

• Ha például egy 40 millió forintos bruttó vételárú ingatlant vásárolsz, az 5%-os áfakulcs alapján az ÁFA-többlet körülbelül 1,9 millió forint lehet, amelyet a bank a CSOK-kal és hitellel együtt utal az eladónak.
• Építkezés esetén az 5%-os visszaigénylés a megrendelő saját számlájára érkezik vissza, amennyiben CSOK-ot is igénybe veszel. A 27%-os visszaigénylés pedig a feltételek teljesülése mellett szintén igényelhető, de ezek beérkezése és lebonyolítása időigényes lehet.

Gyakorlati útmutató lépésről lépésre

1. Ellenőrizd, hogy a kivitelezés megfelel-e az 5%-os áfa alkalmazási feltételeinek (új ingatlan, első rendeltetésszerű használat, a teljesítés időpontja, és a megengedett hasznos alapterület).
2. Gyűjtsd össze a szükséges dokumentumokat a visszaigényléshez (adóalanyság, CSOK feltételek, szerződések, engedélyek).
3. Döntsd el, hogy te adod-e a anyagokat vagy a kivitelező szerzi be azokat, mert ez meghatározza a számlázási átalányt és a visszaigénylési lehetőségeket.
4. Ha CSOK-kal veszed, add be a CSOK igénylésedet és az 5%-os áfa visszaigénylést együttesen a bank felé a megadott határidőkre.
5. Kövesd figyelemmel a határidőket: az engedélyek és bejelentések teljesítésének dátuma, a teljesítés időpontja, és a visszaigénylés beadási határideje.

Fontos megállapítások

Az 5%-os áfa főszabályként a 2023. január 1. és 2026. december 31. közötti teljesítési dátumokra alkalmazható. 2027. január 1. és 2030. december 31. közötti időszakra akkor vehető igénybe a kedvezmény, ha az építési engedély véglegessé válása 2026. december 31-ig megtörtént, vagy az egyszerű bejelentés 2024. szeptember 30-ig megtörtént, illetve egyéb feltételek teljesültek. A 2025. január 1-jétől hatályos szabályozás szerint a 5%-os áfa alkalmazása összeegyeztethető a CSOK feltételeivel is.

Összegzés és gyakorlati tanácsok

Az 5%-os áfa kedvezmény lehetőséget ad a magánszemélyeknek és a CSOK-ot igénylőknek egyaránt, azonban a legjobb döntés meghatározása komplex számításokat igényel: összevetni kell a 5% és a 27% visszaigénylés lehetőségeit, figyelembe véve az anyagvásárlás módját, a generálkivitelező bevonását, az ingatlan rendeltetését és a rendelkezésre álló határidőket. A döntést megkönnyíti, ha előre kiszámolod a nettó árakat, a visszaigénylés összegét és a finanszírozási lehetőségeket.

tags: #5 #os #afa #sajat #epitkezes

Népszerű bejegyzések:

• MVH igazolási folyamat elektronikus felszólító végzésekkel
• Moratűzhelyek jellemzői és összehasonlítása
• Fedezze fel a Gyula-tanya Üdülőházat
• Hogyan vízszigeteljük a garázst csempe alkalmazásával – részletes útmutató
• Eladó ingatlan Tardoson magánszemélytől: mit érdemes tudni