Az Ajándékozási Illeték Fizetésének Részletei Magyarországon

Az ajándékozás egy olyan vagyonszerzési mód, amely során valaki ellenszolgáltatás nélkül ruház át tulajdonjogot egy másik személyre. Magyarországon az ingatlanok és nagyobb értékű ingóságok ajándékozása gyakran előfordul, különösen családtagok között. Az ajándékozási illeték és annak fizetése azonban sokszor összetett kérdés, mely részletes szabályokat követel meg az érintettektől.

Az Ajándékozási Illeték Fogalma és Alapja

Az ajándékozási illeték azt az adókötelezettséget jelenti, amely az ingatlan vagy más vagyontárgy ingyenes átruházásakor keletkezik. Az illeték alapja a vagyonszerző által megszerzett vagyon tiszta értéke, amely a vagyon forgalmi értékéből levonja az ajándékot terhelő adósságot és egyéb terheket.

Fontos tudni: Ha az ajándékozó más személynek adja a tulajdonjogot, de a haszonélvezetet vagy használatot más részére biztosítja, akkor a tulajdonjoggal megajándékozottnak a csökkentett forgalmi érték után, a haszonélvezőnek pedig a haszonélvezeti érték után kell illetéket fizetnie.

Ajándékozási illeték számítás folyamatábra

Az Ajándékozási Illeték Mértéke

Általános mérték: 18% az egy megajándékozottnak juttatott ajándék tiszta értéke után.
Lakástulajdon és lakástulajdonhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok esetén: 9% az illeték.
Gépjármű és pótkocsi ajándékozásakor: Az illeték a visszterhes vagyonátruházási illeték kétszerese, amelyet a jármű kora és motorjának teljesítménye alapján állapítanak meg.

Az ingatlanok ajándékozása esetén tehát a lakóingatlanokra kedvezőbb, 9%-os illetékmérték vonatkozik, míg az egyéb vagyontárgyak esetén 18%-os fizetendő illetékkel kell számolni.

Illetékmentesség az Ajándékozásban

Kedvezmények és teljes illetékmentességek vannak meghatározva, különösen a rokonsági kapcsolat alapján. Mentesül az ajándékozási illeték fizetése alól:

Az egyenes ági rokonok (pl. szülők, gyermekek, nagyszülők, dédszülők) közötti ajándékozás.
A házas- és bejegyzett élettársak közötti vagyonszerzés ajándékozás során.
A testvérek közötti ajándékozás is 2020. július 8. óta illetékmentes, függetlenül az ajándék értékétől.
A házastársi vagyonközösség megszüntetésből származó vagyonszerzés.
Az olyan ajándékok megszerzése, amelyek után az ajándékozónak vagy megajándékozottnak személyi jövedelemadót vagy szociális hozzájárulási adót kell fizetnie.
A tudományos, művészeti, oktatási, közművelődési, közjóléti és jótékony célú ajándékok.
A lakáselőtakarékossági szerződések alapján történt vagyonszerzés, illetve a lakóház építésére alkalmas telektulajdon megszerzése és a hasonló vagyoni értékű jogok, ha lakóház építésére használják fel azt a megajándékozott.

Ez a szabályrendszer jelentős könnyítést jelent számos családi vagyonátruházás esetén.

Illetékmentességi körök ábrája rokonsági kapcsolatok szerint

Az Illeték Fizetésének Kötelezettsége és Eljárása

Az ajándékozási illetéket a vagyonszerzőnek kell megfizetnie. Az illeték megfizetésével kapcsolatos ügyintézést általában a kormányhivatal végzi: az ingatlan-nyilvántartási bejegyzési kérelemmel egyidejűleg kell benyújtani az ajándékozási szerződést és a NAV által rendszeresített B400-as nyomtatványt. Ha ezt elmulasztják, mulasztási bírságot szabhatnak ki, függetlenül az illetékfizetési kötelezettségtől.

Az adóhatóság (NAV) az iratok beérkezése után kiszámolja és határozatban közli az illeték összegét, amelynek befizetésére 30 nap áll rendelkezésre a fizetési meghagyás kézhezvételétől számítva. A késedelmes fizetés esetén késedelmi pótlék keletkezik, amely az érvényes jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt mértékének napi részlete.

Az Ajándékozási Szerződés Jelentősége

Az ingatlan ajándékozásához írásbeli ajándékozási szerződésre van szükség, melyet ügyvéd vagy közjegyző ellenjegyez. Enélkül az ingatlan tulajdonjogának változását a földhivatal nem jegyzi be. Az ajándékozási szerződés tartalmazza az ajándékozó és megajándékozott adatait, az ajándék tárgyát és értékét, valamint az ajándékozás feltételeit. Bizonyos esetben az ajándékozó visszakövetelési jogot is kiköthet, például, ha létfenntartása veszélybe kerül vagy ha a megajándékozott súlyos szerződésszegést követ el.

Speciális Esetek és Részletek

Személyi jövedelemadó (SZJA): Ajándékozáskor nem keletkezik jövedelem, így SZJA fizetési kötelezettség nincs, kivéve, ha a megajándékozott az ingatlant 5 éven belül eladja és nyereséget realizál.
Gépjármű és pótkocsi ajándékozása: Illetékük a visszterhes vagyonszerzési illeték kétszerese, az érték és kor függvényében.
Vagyonátruházási illeték vásárlás esetén: A vásárlásnál az illeték 4%, és vannak kedvezmények, például első lakás vásárlása esetén fiataloknak 50%-os kedvezmény jár.
Az illeték alapjának meghatározása: Nem mindig a szerződés szerinti vételár az illeték alapja, az adóhatóság a valós forgalmi értéket állapítja meg.

Az ajándékozási és vagyonszerzési illetékek összehasonlító táblázata

Navigáció az Ajándékozási Illeték Jogszabályok és Változások Között

Az ajándékozási illetékről szóló 1990. évi XCIII. törvény (Itv.), valamint a Polgári Törvénykönyv szabályozza a vonatkozó jogszabályi hátteret, amely időről időre változik. Fontos például, hogy a 2020. július 8-án hatályba lépő módosítás értelmében testvérek közötti ajándékozás illetékmentes lett.

Az ajándékozási szerződés megkötése, az illeték megfizetése és a tulajdonjog bejegyzése az ingatlan-nyilvántartásba fontos lépések az érvényes jogi helyzet elérése érdekében. Az illetékmentességekkel kapcsolatban mindig érdemes pontosan tájékozódni, mert az illetékfizetési kötelezettség mértéke és jogosultsági köre a rokoni viszony, az ingatlan típusa, illetve a megajándékozott körülményei alapján változik.

The Gift Tax Explained - What You Need to Know

Felügyeleti és Egyéb Illetékek

Az adóhatósági eljárásokban, például fizetési kedvezmény vagy fellebbezés esetén is illetékfizetési kötelezettség keletkezhet. Például fellebbezés esetén a vitatott összeg minden megkezdett 10 000 forintja után 400 forintot kell fizetni. Továbbá, egyéb igazgatási szolgáltatások, mint adóigazolás vagy ingatlan-értékadat szolgáltatás is bizonyos díjakhoz kötöttek, melyek részletes szabályait az illetéktörvény tartalmazza.

Összefoglalásként

Az ajándékozási illeték fizetése egy részletesen szabályozott kötelezettség Magyarországon, amelynek ismerete elengedhetetlen minden olyan személy számára, aki ingatlant vagy egyéb értékeket kíván ajándékozni vagy ajándékba kapni. Az illetékmentességi körök figyelembe vétele, a megfelelő szerződés megkötése és a NAV-hoz történő bejelentés pontos lebonyolítása fontos lépés a jogszerű eljárás érdekében.

tags: #ajandekozasi #illetek #fizetes