Plusz lakásvásárlási illeték elleni fellebbezés: részletes útmutató
Ha ingatlant vásárolsz, akkor vagyonszerzési illetéket kell fizetned. Az illeték megállapítása és a lehetséges kedvezmények, mentességek és részletfizetési lehetőségek összetettek, ezért ebben a cikkben a rendelkezésre álló információkat és a black-hub oldalon található példákat összevetve mutatjuk be mindazokat a lehetőségeket, amelyekkel érdemes számolni és előrevetíteni a költségeket.
Nagy vonalakban: mi az a vagyonszerzési illeték?
A visszterhes vagyonátruházási illeték az ingatlan megszerzésekor általában 4%-os mértékkel számítandó az adott forgalmi érték alapján. Lakás vásárlásakor az alap nálunk legtöbb vevőre 4%, de az 1 milliárd forintot meghaladó érték részére 2% lehet, és ingatlanonként legfeljebb 200 millió forint adózható ezen felül. Az illeték alapja nem automatikusan a vételár, hanem NAV által meghatározott forgalmi érték, amelyet összehasonlító adatok és helyszíni szemlések alapján határoznak meg.
A NAV végzése és a fellebbezés lehetősége
A NAV a vagyonszerzési illeték összegét a határozatban közli, amelyet a kiszabó határozat után 30 napon belül kell fizetni. A fellebbezési jog a jogerős határozat ellen élheted, és a fellebbezésre vonatkozó részletes szabályok a határozatban találhatóak. A fellebbezések mértéke és a bizonyítékok hiányosságai befolyásolhatják a döntést, ezért a beadványokat alaposan, jogi érveléssel kell megtoldani.
A kedvezmények és mentességek összefoglalása
- Cserepótló vétel kedvezmény: ha az előző lakást a vásárlást megelőző öt éven belül eladod, vagy a vásárlást követő egy éven belül eladod, és az új lakás vételára nem haladja meg a korábbiét, akkor az illeték alapja a megvásárolt és eladott lakás forgalmi értékének különbözete után kell számolni; ha az új lakás értéke magasabb, csak a különbözet után kerül fizetésre a 4%-os illeték.
- Első lakás kedvezmény (35 év alatti fiatalok): ha az ingatlan forgalmi értéke nem haladja meg 15 millió forintot, akkor az illeték 50%-át kell csak befizetni (tehát 2% a 4% helyett). Feltétel: korábban nem volt lakástulajdonod vagy 50% feletti tulajdoni hányad hiányzott.
- CSOK-hoz kötött kedvezmények: 2020. vége óta a CSOK és a CSOK Plusz hatására bizonyos esetekben illetékmentesség vagy lényeges kedvezmény érhető el; 2020. végéig CSOK-tartozás levonható az illeték alapjából, de 2021-től a CSOK-ot igénylő vevőknél az illetéket elengedhetik vagy jelentősen módosíthatják a feltételeket.
- Első lakástulajdon: ha még soha nem voltál tulajdonos, és az ingatlan értéke nem haladja meg a fenti határokat, akkor kedvezmények érvényesíthetők.
- Családi viszonyok, ajándékozás és öröklés: közeli hozzátartozók közti ajándékozás vagy öröklés esetén gyakran illetékmentesség vagy kedvezmény áll fenn.
- Telekvásárlás és építés: a telek megvásárlásakor lakóingatlan építésére vonatkozó feltételek teljesülése esetén lehet mentesség/kedvezmény.
Részletfizetés és mérséklés
A NAV automatikus részletfizetési kedvezményt is adhat, és legfeljebb 2 millió forintos tartozásra 12 hónapra vonatkozik. A részletfizetési kérelmet űrlapon (AUTRESZ vagy ONYA) lehet benyújtani. A kérelmek előterjesztése nem halasztó hatályú, tehát a NAV döntése előtt is szükséges a fizetés és a bejelentés teljesítése.
Hogyan lehet kiszámolni az illetéket?
Az alap 4% a forgalmi értéken, amelyet NAV határoz meg; a nagy értékű ingatlanoknál az 1 milliárd forintos határ után 2% kerül alkalmazásra, és minden ingatlanra ezt max 200 millió forintos plafon korlátozza. A forgalmi érték a szokásos adásvételi ár és NAV által megállapított érték összevetésével kerül meghatározásra. A cserepótló vétel szabályai és az első lakás kedvezményei a konkrét körülményektől függenek.
Hogyan kell fizetni az illetéket?
A fizetés a NAV által kiadott fizetési meghagyás alapján történik. A fizetés módja lehet banki átutalás, bankkártyás fizetés, online banki felület vagy postai befizetés. Fontos: a közleményben feltüntetendő adatok (adószám/adóazonosító jel és a határozatszám) pontos megadása szükséges.
Részletes példák a kedvezményekre és a számításokra
- Ha 40 millió forintért vásárolsz lakást és az illeték alapja a forgalmi érték, akkor elvileg 4%: 1,6 millió forint illeték várható. De a CSOK vagy egyéb kedvezményekkel ezt csökkentheted.
- Ha 35 milliós ház vásárlása során a CSOK kedvezmény aktiválható, és a teljes összeg után 0 vagy alacsonyabb illetéket fizethetünk a meghatározott feltételek mellett.
- Ha a három éven belüli eladás és az előző lakás értéke közötti különbséget veszik figyelembe, akkor a 4% helyett alacsonyabb összeg is fizethető lehet.
Első lépések a fellebbezésben
- Győződj meg arról, hogy a fellebbezésedben a NAV végzésében megjelölt adatok és jogszabályi érvelések pontosak.
- Gyűjts össze minden releváns dokumentumot (adásvételi szerződés, CSOK határozat, egyéb igazolások).
- Készülj fel a megadott határidők betartására, és ha szükséges, kérj jogi vagy adótanácsadó segítséget a határidők és a bizonyítási kötelezettségek teljesítéséhez.
Gyakorlati összefoglaló
Az illeték összegének meghatározása és a kedvezmények igénybevétele sokszor a konkrét körülményektől függ. A forgalmi érték meghatározása a NAV feladata, és ezt befolyásolhatja a helyszíni szemle és a környék hasonló ingatlanainak összehasonlító értékei. A CSOK, a cserét pótló vétel és az első lakás kedvezményei jelentősen csökkenthetik a fizetendő illetéket, de minden kedvezményt igazolni és a bejelentésben feltüntetni kell a NAV felé. A részletfizetés lehetőségei opcionálisak, de alapos megfontolást igényelnek a fennálló tartozás és a jövedelmi helyzet alapján.
„Adófellebbezések megnyerése: Hogyan készítsük el a HELYES módon az adóalap-tervezetet - CIT(A)!”
tags: #plusz #lakasvasarlasi #illetek #elleni #fellebbezes