Számlázási és adóügyi szempontok a cégautók használatában: ÁFA, SZJA és cégautóadó részletes útmutató

A téma szakértői bemutatják a cégek vagy magánszemélyek tulajdonában lévő, továbbá általuk bérelt, lízingelt gépjárművek áfa, szja és cégautóadó szabályait. Minden fontos gazdasági eseményről szó lesz, kezdve a beszerzéstől az üzemeltetésen át egészen az értékesítésig. Konferenciánkon az előadók megválaszolják a napi munka során felmerülő kérdéseiket, figyelemmel a gyakorlatban előforduló megoldásokra és felhívják a figyelmet az esetleges adókockázatokra.

Bevezető követelmények és eligazítás a kurzus céljáról

  • 2 napos kurzusunkon megismerheti a résztvevő a cégautó áfa elszámolásának részletes szabályait, az azzal kapcsolatos különböző konstrukciókat és a kapcsolódó adózási kérdéseket.
  • Előadók: Dr. Csátaljay Zsuzsanna adószakértő és Horváthné Szabó Beáta adótanácsadó.
  • Részvételi díj és étkezési lehetőségek: 22 700 Ft + Áfa/fő, ebéd + 3 200 Ft + Áfa/fő.
  • Jelentkezési feltételek és lemondási szabályok részletezése a programban.

Cégautó áfa elszámolásának részletes szabályai

Számos kérdés felmerül a személygépkocsik megvásárlásával, lízingével és bérbevételével összefüggésben. A következő pontokban összegyűjtöttük a legfontosabb szempontokat és az alkalmazandó elveket.

  1. Személygépkocsi beszerzése, zárt és nyílt végű lízing
  2. Tételes levonási tilalom és feloldása
  3. Bérbevétel és operatív lízing értelmezése
  4. Bérbeadási céllal vásárolt személygépkocsinál áfa levonása
  5. Magánhasználat értelmezése, figyelemmel a munkába járásra
  6. Az 50%-os levonási hányad értelmezése
  7. ÁFA alap és útnyilvántartás kérdései, különös tekintettel a magánhasználat esetére
  8. A vállalat által fizetett magánhasználati térítés elszámolása
  9. Üzemanyagköltség átterhelése és üzemanyagkártya szabályai
  10. Az üzemanyag- és egyéb fenntartási költségek áfa-szempontú kezelése

Áfa levonás mértékei és megfontolandó feltételek

Az áfa levonása függ attól, hogy a jármű kizárólag üzleti célra használható-e, vagy magánhasználatot is magában foglal. A magánhasználat piaci értéke meghatározza, mikor szükséges felkorrigálni az áfa alapot, és mikor lehet mellőzni ezt a korrekciót. Emellett fontos a teljes üzemeltetési költségek, úgymint a fenntartás, karbantartás és biztosítás áfa-s kezelése is.

Üzleti használat igazolása és magánhasználati térítés

Az üzleti használatot hitelesen igazolni kell, és a munkavállaló által fizetett magánhasználati ellenértéket helyesen kell elszámolni. Ha a munkáltató magánhasználati térítést szed, akkor ezt az áfa alapban és az SZJA-elszámolásban is figyelembe kell venni.

Kiküldetési rendelvény és útnyilvántartás

A kiküldetési rendelvény alkalmazásának feltételei között nem kifejezetten előírt, hogy a személygépkocsi saját tulajdonban legyen, és ha számítási módszerként útnyilvántartást vezetnek, a szívességi használatba kapott vagy bérelt jármű is megfelelő lehet. A 9 Ft/km normatív költségelszámolás és a cégautóadó fizetése ezt a konstrukciót érinti.

SZJA és a személygépkocsi fogalma

A SZJA-törvény szerint a személygépkocsi fogalma és a magánhasználattal kapcsolatos kedvezmények összehangolása kulcsfontosságú a követelések és adózási kötelezettségek tekintetében. Különös figyelemmel kell kezelni a magánszemélyek által használt, valamint a vállalkozás által használt gépjárművek közötti eltéréseket.

Szívességi használat és kapcsolt vállalkozások

Számos esetben előfordulhat szívességi használat vállalkozások között. A Ptk. 6:250. § alapján ez a használat is meghatározott vállalkozási szerződésként értelmezhető, amelynél szükség lehet írásos megállapodásra, és a teljes bizonyító erejű magánokiratot is megkövetelhetik. A szerződésben rögzíteni kell a kötelezettségeket és az adatokat, valamint a járműre vonatkozó részleteket, például az alvázszámot, forgalmi engedély adatait és a törzskönyv meglétét.

Szavatosság és fogyasztói védelem

Kereskedői és magánszemélyes ügyletek esetén a szavatosság időtartama eltérhet: fogyasztó és vállalkozás közötti szerződés esetén általános 2 év, használt gépjármű esetén a felek megállapodhatnak rövidebb időben is, de 1 évnél nem lehet kevesebb. Bizományos értékesítés esetén a szavatossági kötelezettségek is másképp vonatkoznak.

Gyakorlati példák és kockázatok

  • Magánhasználat és munkába járás közti különbségek értelmezése az adózásban.
  • Az 50%-os levonási hányad helyes alkalmazása és az útnyilvántartás hiányában hogyan lehet meghatározni az áfa levonását.
  • A bérbeadási és lízing konstrukciók adózás szerinti különbségei az SZJA és a társaság adózása szempontjából.
  • Kiküldetési dokumentáció és annak jogi megfelelése a gyakorlatban.

Képzett előadók és a kurzus időpontja

Előadóink: Dr. Csátaljay Zsuzsanna adószakértő, adótanácsadó, és Horváthné Szabó Beáta adótanácsadó (Big4).

A képzés időpontja: 2019. november 12. (kedd), 10:00-15:00, regisztráció 9:00-től.

Infografika az ÁFA levonási szabályokról gépjárművek esetében

Speciális kérdések és megoldások a gyakorlatban

Az előadások során kitérünk a telekingatlan- használat sajátos elszámolási lehetőségeire, a kapcsolt vállalkozások közötti ügyletek áfa és társasági adó vonzataira, a bérleti szerződések tartalmi elemeire és a járműbiztosításokra vonatkozó fontos tudnivalókra. Továbbá részletezzük a kötelező felelősség-biztosítás (KGFB) és az autóbiztosítások közötti összefüggéseket, valamint a szavatosságra vonatkozó elvek alkalmazását a különböző jogi kapcsolatokban.

ADÓZÁSI ALAPOK: Kezdőknek szóló útmutató mindenhez

Adójogi kockázatok és gyakorlati tanácsok

  • Gondosan dokumentálja az üzemanyagköltségeket és üzemanyag-kártya használatát az áfa szempontjából.
  • A magánhasználattal kapcsolatos térítés összegét és elszámolását pontosan rögzítse a belső politikában.
  • Az útnyilvántartás vezetésének kötelezettségét és a költségelszámolás módszereit a jogszabályi előírásoknak megfelelően szabályozza.

tags: #szivessegi #hasznalati #auto #megallapodas

Népszerű bejegyzések: