Vagyonszerzési illeték megfizetésének határideje és kedvezményei Magyarországon

Az illetékek központi szerepet játszanak az ingatlan- és gépjármű-vásárlások egyes költségeiben. A vagyonszerzési illeték, hivatalos nevén visszterhes vagyonátruházási illeték, az adásvételkor vagyontárgy megszerzésének jogi tényét érinti, és a vevőt kötelezi a fizetésére. Ezzel szemben az adó szövetkezeti szinten a jövedelem után terheli a jogosult adózókat, és az illetékek célja elsősorban a költségvetés finanszírozása. A befolyással bíró jogi környezet értelmében a forgalmi érték alapján számolják ki az illetéket, és az adóhatóság gyakran ellenőrzik a NAV által megállapított forgalmi értéket a helyszínen.

A vagyonszerzési illeték alapelvei

• Általános alap: az illeték meghatározásának alapja a megszerzett vagyon forgalmi értéke, és az általános mértéke 4%. Ha az ingatlan forgalmi értéke 1 milliárd forintot nem éri el, akkor az illeték 4%-a érvényesül. 1 milliárd forint feletti értéknél pedig 2% kerül alkalmazásra, de az összeg legfeljebb 200 millió forint lehet ingatlanonként.
• Autóvásárlás kontra ingatlanvásárlás: autó esetén az illeték összegét a jármű típusa, kilowattban mért teljesítménye és kora befolyásolja, míg ingatlanokra az egységes 4%-os arány érvényes. NAV a forgalmi értéket állapítja meg, és ezt alkalmazza az illeték kiszabásakor.
• Bejelentés kötelezettsége: a vagyonszerzés tényét az ingatlan-nyilvántartási bejegyzésre irányuló kérelemmel egyidejűleg kell bejelenteni. A NAV a B400 nyomtatványon rögzíti az illetékkötelezettséget és kedvezményeket is.
• Kedvezmények és mentességek: több kedvezmény létezik, például CSOK-kapcsolat vagy rokonok közötti ügyletek esetén a mentességek és a kedvezmények. A kedvezmények részletei a jogszabályok szerint változhatnak, és a bejelentéskor érvényesíteni kell őket.

Részletes kedvezmények lakásvásárlásnál

• 15 millió forintig nincs illetékfizetési kötelezettség, ha az ingatlan értéke 30 millió forint alatt marad. A 15-30 millió közötti részre pedig 4% illeték vonatkozik. 30 millió forint feletti újlakás-vásárlásoknál nincs illetékmentesség.
• a Falusi CSOK és a CSOK Plusz felhasználásával vásárolt új vagy használt lakóingatlanok mentesülnek a 4%-os visszterhes vagyonátruházási illeték megfizetése alól. A mentesség feltétele, hogy a CSOK-kal kapcsolatos tényeket a szerződésben jelezzük.
• 35 év alattiak számára 50%-os kedvezmény érhető el, ha a vételár nem haladja meg a 15 millió forintot, és a vásárló korábban nem rendelkezett önálló lakástulajdonnal vagy 50%-os tulajdoni hányaddal.
• ajándékozás vagy cserével összefüggő ügyletek esetén bizonyos feltételek mellett illetékmentesség érvényesülhet.
• ha az új ingatlan forgalmi értéke magasabb, mint a korábbi, csak az értékkülönbözet után jelentkezik illetékfizetési kötelezettség. A kedvezmény akkor érvényes, ha az új ingatlant eladás utáni 5 éven belül vagy az eladás előtti 1 éven belül vásároljuk meg.
• telekvásárlás esetén, ha 4 éven belül ott lakóházat építünk, illetékmentesség járhat.
• az első lakás vásárlásakor és az automatikus részletfizetés lehetősége egyaránt segíthet a költségek kezelésében.

Bejelentés és határidők

A vagyonszerzés bejelentését általában a tulajdonjog bejegyzésekor kell benyújtani. A NAV B400-as nyomtatványon vagy elektronikus úton (NAV rendszerén keresztül) történik a bejelentés. A NAV ezt követően küld határozatot vagy fizetési meghagyást a kiszabott illetékről. A határozat kézhezvételétől számított 30 nap áll rendelkezésre a fizetésre pótlékmentesen, vagy a határozat ellen jogorvoslatot lehet kérni. A kedvezmények érvényesítése során fontos, hogy a nyomtatványon ezt jelezzük és dokumentumokkal igazoljuk.

Részletfizetés és méltányosság

• automatikus részletfizetés lehetősége maximum 12 hónapos, ha az illeték összege megköveteli. Ezt a NAV automatikusan engedélyezi a megfelelő feltételek fennállása esetén.
• legfeljebb 2 000 000 forint tartozás esetén automatikus részletfizetés érhető el, maximum 12 hónapra, viszont a megállapított feltételeketől függően leghamarabb 1 millió forintos részletfizetést is engedélyezhet a NAV méltányossági alapon.
• a kedvezmények vagy mentességek igénylésére nincs haladéktalan hatály, hiszen a NAV a beadványokat a B400-as nyomtatványon, illetve ONYA vagy AUTRESZ rendszeren keresztül veszi figyelembe.

Hogyan lehet kiszámolni az illetéket?

Ingatlanvásárlás esetén az illeték alapja a NAV által megállapított forgalmi érték, és az általános mérték 4%. Az adásvételi szerződésben szereplő vételár előfordulhat, hogy nem egyezik a NAV által meghatározott forgalmi értékkel, ezért érdemes előzetesen kalkulálni a kalkulátort vagy a NAV által megadott becsléseket figyelembe venni. A forgalmi érték meghatározásához a NAV többek között figyelembe veszi az ingatlan címét, elhelyezkedését, alapterületét, állagát, felújításait és más releváns adatokat; szükség esetén helyszíni szemle is történhet. A cserepótló vétel esetén a két ingatlan közötti értékkülönbség után kerül megfizetésre az illeték, ha az új ingatlan értéke meghaladja a régit.

Hogyan és mikor kell befizetni az illetéket?

• banki átutalás, bankkártyás fizetés (VPOS), sárga csekk útján, vagy átvezetés más adónemekről (ATVUT űrlap). A pontos adatok és eljárások a fizetési meghagyásban találhatóak.
• a fizetési határidő a NAV által kiadott határozatban szerepel, általában 30 nap a pótlékmentes befizetésre, de bizonyos speciális feltételeknél hosszabb vagy későbbi határidő is megadható.
• a határozatban megjelölt határidő után késedelmi pótlék kerül felszámításra.

Kérdéses és gyakran felmerülő pontok

• a kötelezettség a szerződés aláírásának napján keletkezik, de a kiszabásra és a fizetésre gyakran később kerül sor a NAV eljárásának időtartama miatt.
• az adó a jövedelem, bevétel vagy vagyontárgy értékesítése után keletkezik, míg az illeték a vagyonszerzés tényéhez kapcsolódó kötelezettség, amelyet a vevőnek kell megfizetnie.
• rokonok közötti ügyletek, CSOK-kapcsolat, egyes környezetkímélő gépjárművek vagyoni értékű jogának megszerzése, és bizonyos egyéb esetek esetében mentességek és kedvezmények elérhetőek lehetnek.
• pénzügyi partnerünk, a money.hu vagyonszerzési illeték kalkulátora segít becsült illetéket számolni, bár ez csak tájékoztató jellegű, és a NAV döntése alapján végleges.

Gyakorlati példák a számításokhoz

1. Ingatlanvásárlás 40 millió forintért: forgalmi érték 40 millió, az illeték alapja 40 000 000 × 0,04 = 1 600 000 forint.
2. Új építésű ingatlan 25 millió forintért: 15 millió forintig mentesség, a fölötti 10 millióra 4% illeték, azaz 400 000 forint.
3. Cserepótló vétel, régi ingatlan 35 millió, új ingatlan 45 millió: értékkülönbözet 10 millió, tehát 10 000 000 × 0,04 = 400 000 forint, amennyiben a feltételek teljesülnek.
4. Gépjármű vásárlás 3 éves autónál, teljesítmény alapján számított illeték, és bejegyzést követő 15 napon belüli befizetés szükséges.

Infografika és vizuális segédletek

Video bemutató

Összefoglaló táblázat

Hogyan lehet kérni kedvezményeket vagy részletfizetést?

A részletfizetésre irányuló kérelmet a NAV AUTRESZ űrlapon vagy ONYA rendszerben lehet benyújtani. Első lakás vásárlásakor a NAV automatikusan engedélyezi a legfeljebb 12 havi pótlékmentes részletfizetést. Automatikus részletfizetés 2 millió forint alatti tartozás esetén minden évben egy alkalommal kérhető, maximum 12 hónapra. Méltányossági alapon is lehet kérelmet előterjeszteni, de a kiadott határozat végleges lehet.

tags: #vagyonszerzesi #illetek #megfizetesenek #hatarideje

Népszerű bejegyzések:

• Eurocode 3 szerinti tetőtéri acél szelvények méretezése
• Esztétikus tároló megoldás a kertbe: Curver kerti ház
• Magastetők tervezése és méretezése: útmutató a bővítéshez
• Vízparti otthonok megújulása a Spektrum Home oldalán
• Vanyola helyrajzi számának történeti jelentősége a helyi archívumok tükrében