Illeték adásvétel és ajándékozási táblázat: részletes útmutató a visszterhes vagyonátruházás és ajándékozási illetékről

A visszterhes vagyonátruházás lényege, hogy szerződő felek között kötelezettségvállalásra kerül sor, amely során ellenérték fejében vagyon kerül átruházásra. A vagyon lehet ingóság, ingatlan vagy más vagyontárgy; a tulajdonos személye megváltozik (vevő), és az eladó ezért ellenszolgáltatásban részesül. Ez a folyamat a vagyonszerzés. Amikor ingatlant vásárolsz, a vagyonszerzés tényét be kell jelenteni az adóhatósághoz a szerződés egy példányával, amelyet általában az adásvételben közreműködő ügyvéd intéz.

Visszterhes vagyonátruházási illeték általános szabályai

• A visszterhes vagyonátruházási illeték általános mértéke 4%.
• Ingatlan megszerzésekor 1 milliárd forintig 4%, a forgalmi érték ezen felül része után 2%, de ingatlanonként legfeljebb 200 millió forint. Résztulajdon szerzésekor az 1 milliárd forint arányos részére alkalmazandó a 4% és a 200 millió forintos korlátozás a tulajdoni hányad arányában.
• Vagyoni értékű jog megszerzésekor az illetékalapból az 1 milliárd forint arányában alkalmazandó a 4%, illetve a 200 millió forintos korlátozás az arányos részen.
• Belterületbe vont ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni betét megszerzése esetén 90%-os kedvezmény érvényesül a NAV által meghatározott forgalmi érték különbözetére. Társaságok belterületbe vont ingatlanával kapcsolatos vagyoni betétjeire is hasonló elbánás vonatkozik.

Speciális ingatlanvásárlási szabályok

• Új ingatlan vásárlása 30 millió forintig: 15 millió forintig nincs illetékfizetési kötelezettség; 15-30 millió között a 4% az illeték. Tehát 30 millió forintért vásárolt lakás esetén 15 millióig mentesség jár, a fölötte lévő rész után 4%.
• Cserepótló vétel illetékmentessége: ha a korábbi lakást a vásárlást megelőző öt éven belül vagy a vásárlást követő egy éven belül eladod, és az új lakás vételára kisebb, mint a korábbi lakás értéke, akkor nem kell illetéket fizetni. Ha az új lakás értéke nagyobb, a különbözet után 4%-os illeték fizetendő, a példában 10 millió forintos különbözet esetén 400 ezer forint illetékkel.
• Csak első lakás esetén 35 év alatti vásárlók 50%-os illetékkedvezményben részesülnek 15 millió forint alatti forgalmi értékű ingatlan vásárlásakor; feltétel, hogy a korábbi tulajdon vagy 50%-os részesedés hiányzik.
• CSOK-kal érintett lakóingatlanok esetén a Falusi CSOK vagy CSOK Plusszal vásárolt új vagy használt lakás mentesül a 4% illeték alól, ha az adásvételi szerződésben ezt feltüntetik.
• Ha a régi lakást még nem adtad el, de az új már megvan, a vevő a NAV-nak jelezheti, hogy eladják a régit, így az eladásig (legfeljebb egy évig) nem kell a vagyonszerzési illetéket fizetni.

Részletfizetés a fizetendő illetékhez

Bárki kérhet legaiszabott módon maximum 1 millió forint adótartozásra (ideértve a vagyonszerzési illetéket is) 12 havi részletfizetést a NAV-tól. Ha 1 millió forint illetékfizetési kötelezettségünk van, az ingatlan forgalmi értéke legfeljebb 25 millió forint lehet.

Ajándékozási illeték: alapelvek és mentességek

Az ajándékozási illeték általános mértéke az ajándék tiszta értékének 18%-a; lakóingatlan vagy kapcsolódó vagyoni értékű jog ajándékozásánál 9%. Gépjárművek esetén az illeték a visszterhes vagyonátruházási illeték kétszerese lehet. Az illeték alapja a megajándékozott által megszerzett vagyon tiszta értéke (forgalmi érték mínusz terhek és adósságok).

Ajánlott példák és szabályok

• Ingatlan ajándékozás esetén a megajándékozónak és a megajándékozottnak közösen meg kell erősíteni az ajándék elfogadását, és írásos ajándékozási szerződés szükséges, amelyet közjegyző vagy ügyvéd ellenjegyez.
• Az ajándékozási szerződés aláírása és a bejegyzés szükségessége miatt mindenképp írásba kell foglalni az egyezséget; az ingatlan tulajdonjogát csak ezt követően lehet bejegyezni a földhivatalban.
• A mentességi feltételek között szerepelnek: egyenes ági rokonok közötti ajándékozás, testvérek közötti ajándékozás, házastársak közötti ajándékozás, továbbá a vagyonközösség megszüntetése házastársaknál. Oldalági rokonok és távoli hozzátartozók ajándékozásakor illetéket kell fizetni.

Öröklési és ajándékozási illeték összehasonlítás

Az öröklési és az ajándékozási illeték általános mértéke 18%, és lakásvagyont vagy annak kapcsolódó jogokat ajándékozás vagy öröklés útján megszerzők esetén ezt 9%-ra lehet csökkenteni bizonyos feltételek mellett. Az illetékmentességek és kedvezmények részletesen a törvény rendelkezései alapján kerülnek alkalmazásra, például egyenes ági rokonok, házastársak és testvérek esetén.

Gyakorlati táblázat: összevetés az illetékfajtákról

Tippek és gyakorlati észrevételek

• Érdemes előzetesen számítást végezni (próbaszámítás vagy kalkulátor) a várható illetékről, mert a NAV a fizetési kötelezettséget később állapítja meg.
• A CSOK-kal kapcsolatos mentességek és kedvezmények jelentősen csökkenthetik a fizetendő illetéket egyes esetekben.
• A részletfizetés lehetősége mindenki számára elérhető, akár 1 millió forintig 12 hónapra; a feltételek a NAV-nál részletesen elérhetők.

Jogszabályi háttér és hivatkozások

Az Itv. (illetékekről szóló 1990. évi XCIII. törvény) 12-15. §-ai az illeték alapjára és mértékére vonatkozó rendelkezéseket rögzítik; a mentességekre és kedvezményekre vonatkozó szabályok a 16. §, 17/B. §, és 17/C. §-okban találhatók. A számítási és mentességi részleteket részletesen tartalmazzák a NAV hivatalos tájékoztató anyagai is.

Gyakori kérdések válaszokkal

1. Nézi a NAV, hogy a telekvásárlás után tényleg építkezünk-e? Igen, a NAV adatbázisa ezt ellenőrizheti.
2. Csak a fiatalok kérhetnek részletfizetést? Nem; bárki kérhet maximum 1 millió forint adótartozásra vonatkozó részletfizetést.
3. A regisztrációs adó és az illeték közti különbség? A regisztrációs adót a forgalomba helyezéskor kell fizetni, az illetéket pedig tulajdonosváltásnál.

tags: #illetek #tablazat #adasvetel #ajandekozasi

Népszerű bejegyzések:

• Tippek családi ház vásárláshoz
• Szolnoki klíma telepítés szakértőkkel
• Budapesti Kada utca diák albérletek – árak és lehetőségek
• Hajdúsámson tölgyfa lakópark elemzése a gazdasági lehetőségek tükrében
• Modern irodák Budapest szívében