Lakáscélú kamattámogatás és szja-bevallás: áttekintés a legfontosabb támogatásokról és adózási teendőkről

Magyarországon széles a lakáscélú családi kedvezmények köre. Számos család ezeknek a támogatásoknak a felhasználásával valósította és valósítja meg továbbra is lakáscéljait, legyen az egy új vagy használt lakás vásárlása, építkezés, lakásbővítés, vagy akár felújítás, korszerűsítés.

Főbb otthonteremtési támogatások és formáik

A CSOK egy több elemből álló, gyermeket nevelő vagy gyermekvállalást tervező családoknak szánt támogatási program. Ha teljesíted a feltételeket, akkor vissza nem térítendő állami támogatást és államilag támogatott - kedvezményes kamatozású - lakáshitelt is igényelhetsz használt lakóingatlan vásárlására, bővítésére, korszerűsítésére, utóbbiakat akár meglévő otthonodra is.

• Falusi CSOK - vissza nem térítendő támogatás; használt ingatlan vásárlása és egyidejű korszerűsítése/bővítése, meglévő ingatlan korszerűsítése/bővítése, új ház vásárlása, építése. Összege: a lakáscéltól és a meglévő és/vagy vállalt gyermekek számától függően min. 600.000 Ft, maximum 15.000.000 Ft. A Falusi CSOK alapvető feltételeit külön cikkben mutatjuk be, illetve falusi CSOK oldalunkon is megtalálhatod.
• CSOK-hitel (többgyermekes családok kamattámogatása) - kamattámogatás; használt ingatlan vásárlása és egyidejű korszerűsítése/bővítése, meglévő ingatlan korszerűsítése/bővítése, új ház vásárlása, építése. Összege: a meglévő és/vagy vállalt gyermekek számától függően maximum 15.000.000 Ft. A CSOK-hitelt akkor tudod igénybe venni, ha legalább 2 gyermeked van/vállalsz, igényled a falusi CSOK támogatást, és a bank a saját szabályai szerint hitelképesnek minősít.
• CSOK Plusz - kamattámogatás és/vagy vissza nem térítendő támogatás; használt ingatlan vásárlása, új ingatlan vásárlása, építése, lakásvásárlással egybekötött bővítés, meglévő lakás bővítése. Összege: a meglévő és vállalt gyermekek számától függően maximum 50.000.000 Ft. A CSOK Plusz hitelt akkor tudod igénybe venni, ha házasságban állsz és legalább (még) egy gyermeket vállalsz, illetve a bank a saját szabályai szerint hitelképesnek minősít.
• Otthon Start FIX 3%-os lakáshitel - kamattámogatás; lakóingatlan vásárlása, építése; maximum 50.000.000 Ft; feltételek: első lakás vásárlása, 2 éves TB jogviszony, max. 100 / 150 millió forint értékű ingatlan, 1,5 milliós m2-ár korlát.
• ÁFA-visszatérítés - ingatlanvásárlást/építést követő visszatérítés preferált kistelepülésen; az építkezési munkálatok költségének 27%-os ÁFA-tartalma vagy az új ingatlan vásárlás 5%-os ÁFA-tartalma igényelhető vissza, maximum 5 millió forintig. A visszaigénylésre csak a falusi csokos településeken van mód.
• Illetékkedvezmény - vissza nem térítendő támogatás; új vagy használt lakás/ház vásárlása esetén a vagyonszerzési illetéket nem kell megfizetni, ha falusi CSOK vagy CSOK Plusz igénybevételével vásárolsz.
• Jelzáloghitel-elengedés (többgyermekes családok) - vissza nem térítendő támogatás; meglévő lakáscélú jelzáloghitel-tartozás csökkentése jogosultsági feltételektől függően 1.000.000 vagy 4.000.000 Ft.
• Munkáltatói lakhatási támogatás - vissza nem térítendő támogatás; lakáshitel törlesztés vagy albérleti díj kifizetésére adható. A munkáltatói lakhatási támogatás 2025. január 1-jétől szélesebb körben alkalmazható, 2026-tól otthontámogatásban részesülnek a közszolgálati dolgozók.
• Babaváró kölcsön - államilag támogatott konstrukció; szabadon felhasználható, de sokan lakáscélra fordítják. A kölcsön maximális összege 11 millió forint, futamideje 5-20 év lehet; speciális kedvezmények (pl. első gyermek születése 5 éven belül törlesztési szünetet, kamatmentességet eredményezhet; harmadik gyermek esetén teljes tartozásátvállalás is lehetséges).

Falusi CSOK - mire használható és alapfeltételek

A Falusi CSOK vissza nem térítendő támogatást preferált kistelepüléseken használhatod fel. Igényelheted használt lakás vásárlására és egyidejű bővítésére/korszerűsítésére, meglévő otthonod korszerűsítésére és/vagy bővítésére, valamint új ház építésére vagy vásárlására is. Nem szükséges, hogy a falusi CSOK igénylőknek ne legyen más ingatlanjuk.

A várandósság betöltött 12. héttől magzatnak minősül a CSOK-os igénylés szempontjából; egyedülálló szülőként is igényelhetitek. Fontos tudni, hogy ezek a nyilatkozatok a falusi CSOK kérelemben szerepelnek, tehát az igénylők ezen feltételek meglétéről a falusi CSOK kérelemben nyilatkoznak, büntetőjogi felelősség vállalásával.

További fontos feltétel, hogy támogatással vásárolt lakóingatlanotokat 10 évig nem szabad értékesíteni, ha mégis megtörténik, akkor ugyancsak kamatostul kell visszafizetni a kapott támogatást (ugyanakkor át lehet vinni másik ingatlanra a támogatást, így másik lakásba költözni, akár az előző értékesítésével).

Adózási és bevallási szempontok: munkáltatói lakhatási támogatás és szja

A munkáltatói lakhatási támogatás béren kívüli juttatásnak minősül, mely után a személyi jövedelemadó és a szociális hozzájárulási adó a munkáltatót terheli. A lakhatási támogatás igénylésekor a munkavállalónak be kell mutatnia a bérleti vagy hitelszerződést a munkáltatónak. A Kormányrendelet 3. § (1) bekezdése alapján lakhatási támogatást kizárólag átutalási megbízással, valamint felhatalmazó levélen alapuló beszedési megbízással lehet megfizetni.

• Amennyiben a munkáltató a munkavállaló saját számlájára utalja a támogatást, a munkavállalónak nincs havi igazolási kötelezettsége a bérleti díj megfizetéséről, hiszen ilyen irányú kötelezettséget jogszabály nem ír elő.
• A támogatás a bérleti díjra kiterjedően adható; ha a bérleti díj tartalmazza a rezsit és közös költséget, akkor az is juttatható; külön fizetett közös költségre vagy rezsire azonban nem nyújtható.
• Ha a munkavállaló nem egyedüli bérlő a szerződésben, a lakhatási támogatás összegszerűségét a bérleti díj alapján közösen lehet igényelni, de figyelemmel kell lenni az Szja tv. 70. § (8c) bekezdésben foglalt szankciókra.

Ha a munkáltatónak a lakhatási támogatás juttatása esetén adatot kell szolgáltatnia az adóhatóságnak, ezt az adóévet követő év január 31-éig kell megtennie az állami adó- és vámhatóság által meghatározott módon az ingatlan azonosító adatairól és a támogatás céljáról.

Szja-bevallás és a támogatások kapcsolata

A vissza nem térítendő állami támogatások (például CSOK, falusi CSOK, vissza nem térítendő otthontámogatások) nem számítanak jövedelemnek, ezért általában nem növelik a hitelnyújtó kitettségét és nem szerepelnek a bevételként adóalapban. Ennek megfelelően ezek az összegek nem feltétlenül növelik a hitelösszeget a hitelfedezeti korlát számításakor.

A munkáltatói lakhatási támogatás adómentességének feltételei és összeghatárai külön jogszabályban és az Szja tv.-ben találhatók; az Szja tv. 1. számú melléklet 2.7. alpontja szerint adómentes lehet a munkáltatói támogatás bizonyos feltételek mellett, de az adómentességre vonatkozó szabályok részleteinek betartása elengedhetetlen.

Illetékkedvezmény, ÁFA-visszatérítés, jelzáloghitel-elengedés

Ha falusi CSOK vagy CSOK Plusz igénybevételével vásárolsz új vagy használt lakást, a vagyonszerzési illetéket nem kell megfizetni. Ezzel a kedvezménnyel jelentős összeget spórolhatsz meg. Az illetékmentesség azt jelenti, hogy az illetéket nem utólag kapjátok vissza, hanem egyáltalán nem kell kifizetni a vásárláskor.

Az ÁFA-visszatérítés a kérelem benyújtásakor a hitelintézet által elfogadott költségvetésből még fennmaradó bekerülési költségekre igényelhető és használható fel. Az 5%-os lakásáfa egyébként 2026. december 31-ig érvényes; az 5% ÁFA visszatérítés legfeljebb egy alkalommal igényelhető.

A jelzáloghitel-tartozás csökkentési támogatással a második gyermeket vállalóknál 1 millió forintot, míg a harmadik gyermeknél 4 millió forintot enged el az állam a visszafizetendő hitelösszegből. Meglévő lakáscélú jelzáloghitel-tartozás csökkentését lehet igényelni, második, harmadik és további gyermekek születése esetén. A jelzáloghitel-elengedési támogatást a járási hivatalnál kell kérelmezni, igénylése díjmentes.

Babaváró és munkáshitel - kamattámogatások, felhasználás lakáscélra

A Babaváró kölcsön egy, a gyermekvállalás ösztönzésére bevezetett államilag támogatott konstrukció, amelyet sokan lakáscélra használnak. A Babaváró lakásvásárláskor önrészként is felhasználható, s hitel is igényelhető mellé. A Babaváró 75 százalékát lehet önrészként beszámítani, ha a hitel és a Babaváró igénylése között nem telt el 90 nap. Ha ennél magasabb (teljes) összegben szeretnétek felhasználni a Babavárót önrészként, megtehetitek, ám akkor a hitel igénylése előtt 90 nappal már a számládtokon kell lennie a Babaváró összegének.

A munkáshitel egy 2025. január 1-től elérhető kamatmentes hitel, amelyet a 17-25 éves dolgozó fiatalok igényelhetnek, szabad felhasználásra, maximum 4 millió forint összegben.

Hogyan érinti mindez az szja-bevallást?

• A NAV által készített szja-bevallási tervezetbe a magánszemélyek számára elérhető, az adóhatóság által ismert jövedelmek kerülnek; bizonyos támogatások, vissza nem térítendő támogatások nem növelik az adóköteles jövedelmet, ezért a tervezetet érintően ezek külön bevallási tételt nem jelentenek.
• Az ingatlanbérbeadásból, ingatlanértékesítésből származó jövedelmekről a NAV nem mindig rendelkezik teljes körű adatokkal; ezek a bevételek a tervezetet ki kell egészíteni, ha érintett vagy.
• A munkáltatói lakhatási támogatás adózása a juttatás jellegétől és az összeghatártól függ; ha a munkáltatónak az adóévben juttatott lakhatási támogatás összege meghaladja a lakáscélú keretösszeget, a támogatás egyes meghatározott juttatásként adóköteles.
• Ha a munkavállaló az adóévben magasabb összegben vette igénybe a lakhatási támogatást, mint amennyit lakásbérleti díjként vagy hiteltörlesztésként igazoltan megfizetett, a meghaladó összeg 50%-át az adóévre vonatkozó szja-bevallásában különbözeti bírságként kell feltüntetnie, és személyi jövedelemként megfizetnie.

Gyakorlati tanácsok és eljárási tudnivalók

• Konzultálj hitelszakértővel! Díjmentesen végigkísérünk a folyamaton a jogosultság felmérésétől, a dokumentáció előkészítésén át az igénylés lebonyolításáig.
• A falusi CSOK-ot a hitelintézeteknél kell igényelni, akkor is, ha csak a támogatás részét szeretnéd igénybe venni, a kamattámogatott hitelt nem. Ha a hitelt is fel szeretnéd venni, fontos tudnod, hogy csak akkor kaphatod meg, ha a bank a saját feltételei szerint hitelképesnek minősít.
• A Falusi CSOK igénylését legfeljebb a szerződés megkötését követő 180 napon belül kell benyújtanod a választott bankhoz.
• A támogatások és hitelek egyidejűleg is igénybe vehetők, alapvetően nincs megkötés arra nézve, hogy hányféle támogatást használhatsz ki, kivétel: a falusi CSOK mellé vagy a CSOK Plusz hitelt, vagy a sima CSOK hitelt választhatod-mindkettőt egyszerre nem.
• A vissza nem térítendő támogatások esetében gyakran a támogatott ingatlan tulajdoni lapjára az állam javára jelzálogjogot és elidegenítési, terhelési tilalmat jegyeznek be, az ingatlan elidegenítése visszafizetési kötelezettséget vonhat maga után, kivéve, ha a támogatást átviszed új ingatlanra.

Táblázat: kiválasztott támogatások rövid összegzése

Mikor érdemes szakértőhöz fordulni?

A támogatások részletes feltételei és az adózási következmények sokszor jogszabályi részleteken múlnak: érdemes szakértővel egyeztetni, ha bizonytalan vagy a jogosultságban, a támogatások egymással való kombinálhatóságában, vagy szeretnéd tudni, hogyan jelennek meg az érintett összegek az szja-bevallásban. A fenti útmutatók a legfontosabbakat tartalmazzák a támogatásokról, amelyekről további részleteket a money.hu szakértőitől kérhetsz, akik díjmentesen segítenek a támogatások és a támogatott hitelek igénylésében is.

tags: #lakascelu #kamattamogatas #szja #bevallas

Népszerű bejegyzések:

• Álmaid Ikervár albérlete a MegveszLAK.hu-n
• Hatalom és értékbecslés találkozása: közéleti botrányok befolyása az önkormányzatokra
• Albérlet Hatvan Taban út
• Hogyan készítsünk egyszerű komposztálót? Gyakorlati útmutató
• Keszthelyi Péter: vállalkozói élet és ingatlanértékesítés útja