Lakáshitelről mire lehet számlát kiállítani

A számla kelte az a nap, amikor a számlát ténylegesen kiállítod - vagyis amikor véglegesíted és elküldöd a partnerednek. A jogszabály előírja, hogy bizonyos esetekben meddig halasztható a számla kiállítása. Ha a vevő fizeti az áfát (pl. fordított adózásnál vagy külföldi partnernél), akkor a számlát a teljesítést követő hónap 15. Amennyiben a szolgáltatást igénybevevő fizeti a HÉA adót (hozzáadottérték-adó, Magyarországon: áfa), abban az esetben a teljesítés hónapját követő hónap 15. Az Áfa törvény 37. §. A teljesítést követő hónap 15. Az Áfa törvény 37. §.

💡 Szeretnéd megérteni, hogy melyik dátum pontosan mit jelent, illetve hogyan kell azt beállítani egy bizonylat készítésekor. A számlázás bonyolult útvesztőnek tűnhet. Ahhoz, hogy megértsük és rutinná váljon, nem árt, hogy ne csak a fogalommal, hanem a számlázás menetelével is tisztában legyünk. Emellett számos olyan tényező is van, amely befolyásolhatja a számlánk hitelességét.

Ki jogosult számlát kiállítani

A számlaképesség eléréséhez egy adószámra van szükség. Ez a NAV által a személy részére biztosított adószám. Vannak azonban olyan tevékenységek is, amelyekhez nem kell vállalkozást alapítani a számlaképességhez. A számla kiállítása előtt tudnunk kell, miknek kell mindenképpen megjelenniük a számlán. A számla lehet papíralapú vagy elektronikus.

Az elektronikus számlázás sokkal környezetbarátabb változata a bizonylat kiállításának. Mivel minden számlát meg kell őrizni 8 évig, ezért praktikusabb lehet, ha mindezt a gépünkön, egy mappában tároljuk. Emellett fontos, hogy megbízható online számlázórendszert válasszunk. A proforma és díjbekérő: a két típus ugyanaz. A proforma számla főként Magyarországon túl lehet ismerős, míg a díjbekérő itthon. A legtöbb szoftver is inkább a díjbekérő fogalmát alkalmazza: ez alapján érkezik meg a számlára a pénz, ezt pedig az előlegszámla kiállítása követi.

Előlegszámla: az előlegszámla már másképp működik. Egy szigorúbb bizonylattípus, hiszen ha kiállítjuk, akkor adózni kell utána. A beérkező összeg bruttónak számít, tehát az előlegszámlán feltüntetett összeg nem a nettó összeg lesz, hanem vissza kell bontani bruttó összegé, sőt a számlán az áfatartalmat is jelölni kell! A legjobb, ha az előlegszámlát online állítjuk ki, így mihamarabb eljut a partnerhez. Ezen kívül nagyon fontos, hogy a számlán a nettó, bruttó összeg és az áfakulcs is helyet kapjon.

Végszámla: a végszámla esetén a dátumra nagyon oda kell figyelni, ugyanis a teljesítés dátumának meg kell egyeznie azzal a dátummal, amikor a szolgáltatást vagy árut megkapta az ügyfél. Ezért a kiállításakor figyeljünk arra, hogy az előlegszámla sorszáma felkerüljön a számlára, például megjegyzésbe. Illetve az is nagyon fontos, hogy az előleg összege negatív előjellel fel legyen tüntetve a számlán. Végezetül soroljuk fel azokat a termékeket, szolgáltatásokat, amiket eredeti áron szerettünk volna áruba bocsájtani.

A számlázás adózási vonatkozásai

A különböző vállalkozástípusok esetén oda kell figyelni arra is, hogy mi az az áfaértékhatár, amellyel rendelkezik az adott vállalkozás. Vállalkozóként az áfa összegét be kell vallani, ezért nagyon nem mindegy, milyen szám kerül a számlára. Ez erősen érinti a számlázást is, hiszen a vállalkozástípus és áfaérték szoros összefüggésben állnak. 2020 júliusától új szabályokra készülhetnek a könyvelők is. Jelenleg 100 000 Ft áfatartalom az az érték, amely esetén a NAV felé le kell jelenteni a kiállított számla adatait. Azokat, akiknek nincs megfelelő infrastruktúrájuk (pl. NAV online adatszolgáltatási kötelezettség).

A NAV online adatszolgáltatási kötelezettségről bővebben: szükséged lesz egy megfelelő számlázó programra, mint például a Billingo. Regisztrálj a NAV online számla rendszerébe és kösd össze Billingo fiókoddal! Miután kiállítottad a számlát, nincs más teendőd! A Billingóban készült számláid adatait automatikusan továbbítja a rendszer a NAV felé.

Összegezve: Számos feltételnek kell megfelelni a számlák kitöltése során, amelyeket az Áfa törvény szabályoz. A bizonylatok kiállítását követően pedig kötelező NAV adatszolgáltatásról is gondoskodni kell. A számla kiállításával járó plusz adminisztrációs terhet könnyen megúszhatod egy olyan profi online számlázóval, mint a Billingo. A kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA) sokaknak nyújt egyszerű adózási lehetőséget, ám 2022. szeptember 1-től a KATA feltételei jelentősen változtak, és egyre több szempont befolyásolja a hitel- és adóügyeket.

Egy példaszakasz a KATA és a számlázás összefüggéseiről

A KATA adózás választása nem jelent automatikusan áfamentességet, ugyanúgy lehetünk áfakörösek. Az alanyi adómentesség annyit tesz, hogy a számlán nem kell ÁFÁ-t felszámolnod, és nem kötelez áfabevallás sem. A KATA keret 2017 óta létezik; az adóév január 1-jétől december 31-ig tart, és az ebben az időszakban keletkezett bevételeket kell feltüntetni a következő évi KATA bevallásban. A KATA keret egyes számláknál kerül felhasználásra, és külföldi értékesítés esetén nem minden számla csökkenti a keretedet. A külföldi szolgáltatások számlái szolgáltatás esetén nem növelik a felhasznált keretedet.

Hasznos lehetőség a NAV online szintezéséhez kapcsolódóan a Billingo vagy más online számlázó programok használata, mert a NAV Online Számla rendszerével való összekapcsolás után az adatok automatikusan beküldésre kerülnek. Wise Business-számlával könnyíthető a devizás számlázás és a nemzetközi átutalások kezelése, amelyet összeköthetsz Billingóval vagy Számlázz.hu-val. A gyors rendszerek segítenek abban, hogy a KATA adózási kereteit és a számlázási követelményeket megfeleljük, elkerülve a büntetéseket.

Gyakorlati példák és válaszok gyakori kérdésekre

Hogyan hat a számlán a kivitelezés és az alapanyag? Ha a kivitelező a megrendelőnél az anyaggal együtt számlázza a szolgáltatást, akkor az is bevételnek számít. A megrendelői döntés szerint lehet, hogy csak a szerelési szolgáltatást számlázzuk, ha a beszállítótól származó anyagot a megrendelő szerzi be, és a kivitelező kizárólag a szerelést végzi. Fontos, hogy az adózási mód kiválasztása az anyag beszerzésének és a szolgáltatás nyújtásának viszonyától függ.

Otthonfelújítási támogatás és a számlázás kapcsolata: a támogatás igénybevételének egyik sarokpontja, hogy az elvégzett építési vagy szerelési tevékenységről számlával rendelkezzen a megrendelő. A bankok hitelkérelemnél általában a bevétel és a jövedelmi helyzet a mérvadó; a számlázás és a számlák hiteles dokumentációja segít a hitelbírálatban.

KATA-s vállalkozóként a hitelfelvétel munkaigényesebb lehet, hiszen az éven belüli bevétel és a nyilvántartás részletesen vizsgálható. Döntés előtt érdemes alaposan mérlegelni a jövedelmet és a vállalkozás jövőbeli kilátásait.

Rövid táblázat: kiállítandó adatok és határidők

Számla típusa	Fő követelmény	Határidő
Végszámla	Teljesítés dátuma egyezik a szolgáltatás/áru átadásával	Ésszerű időn belül
Előlegszámla	Fizetést megelőzően vagy ennek megérkezése után kerül kiállításra	Az előleg összegének jóváírását követően
Relatív esetek	Ha az adózási mód megkívánja	Az Áfa törvény szerint

ASCII diagram a számlázási folyamat lépéseiről

Összességében a számlázás összetett feladat, amelyet érdemes online számlázóprogrammal és NAV Online Számla rendszerrel integrálva végezni. A KATA adózás továbbra is egyszerűséget kínál, de a szabályok változnak, ezért fontos a naprakész ismeret és a megbízható könyvelő

Ha szeretnéd a lakásfelújításhoz kapcsolódó állami támogatást felhasználni, figyelj arra, hogy a számlát minden esetben az adott tranzakcióhoz kapcsolódóan kiállítsd és a számlázási adataid helyesek legyenek. A legtöbb szolgáltató és bankszámlaszolgáltató jól illeszthető a NAV online felületeivel, és a Wise Business-számla lehetővé teszi a valuták közötti átütemezés nélküli pénzforgalmat, ami hozzájárul a költségek hatékony kezeléséhez.