Rokoni kölcsön és ajándékozási illeték: mit érdemes tudni a magyar jog szerint?
A születésnapra szánt sportautó, a szülőktől kapott ingatlan vagy ékszer kapcsán gyakran felmerülő kérdések középpontjában az ajándékozási szerződés formai követelményei, az illetékezés és a visszakövetelés lehetősége állnak. A cikk ezekre a témákra ad áttekintést a Polgári Törvénykönyv és az illetéktörvény aktuális rendelkezései alapján, érintve a szokásos mértékű ajándék fogalmát és a haláleset/fenntartás kérdéseit is.
Mi az ajándékozási szerződés és mikor lép létre?
A polgári jog szerint ajándékozás során az ajándékozó arra vállal kötelezettséget, hogy meghatározott dolog ajándékozottja részére ingyenesen tulajdonjogot szerez. A legegyszerűbb megfogalmazásban is szóba kerülhet az ajándékozási szerződés, amely nem mindig igényli írásbeli formát, hanem szóban vagy ráutaló magatartással is létrejöhet. A közhiedelemmel ellentétben azonban ingatlan ajándékozásakor elkülönös jelentőséggel bír a formakövetelmény: ingatlan tulajdonjogának bejegyzése csak közokirat vagy teljes bizonyító erejű magánokirat alapján történhet.
A szokásos mértékű ajándék kapcsán a bírói gyakorlat több szempontot is figyelembe vesz: az ajándékozó és megajándékozott vagyoni helyzetét, a társadalmi szokásokat és az adott alkalom jellegét. A szokásos mértékű ajándék később nem követelhető vissza, és nincs visszakövetelés, ha a viszony teljesen megromlik, kivéve speciális eseteket, amikor a visszakövetelés feltételei fennállnak. A visszakövetelés konkrét feltételeit a törvény részletezi: létfenntartás kockázata, súlyos jogsértés vagy a bizonyos feltételek meghiúsulása.
Illetékkötelezettség ajándékozás és az öröklés
Az ajándékozási illeték általános mértéke 18%, lakás vagy lakáshoz kapcsolódó vagyoni jog esetén 9%. Gépjármű vagy más ingó ajándékozása esetén az illeték mértéke az általános 18%-nál kettős mértékben terhelődik, tehát a visszterhes vagyonátruházási illeték kétszerese lehet. Az öröklési illeték és az ajándékozási illeték egyaránt az illetéket fizető fél által terhelt vagyonszerzéssel összefüggésben keletkezik, és az alapja a tiszta érték, amely a vagyontárgy forgalmi értékéből levonja az adott hagyatékra vagy ajándékra terhelt adósságokat és egyéb terheket.
Az öröklési illeték és ajándékozási illeték mentességi lehetőségei között szerepel többek között az egyenesági rokonok közötti ajándékozás és az öröklés. A rokonság foka alapján van lehetőség mentességre: egyenesági rokonok (szülő-gyermek, nagyszülő-unoka) és házastárs között általában illetékmentes az ajándékozás, míg más relációk esetén 18% adó lehet a kiinduló alap. Emellett léteznek olyan mentességek, amelyek adott célokra vagy eseti körülményekre vonatkoznak (például lakóház építésére szolgáló telektulajdon megszerzése vagy bizonyos típusú örökrész kis értékű megosztása).
Mit ér az „ajándékozási szerződés minta” helyett?
A közhiedelem szerint letöltött ajándékozási szerződés-minta használata könnyen problémákat okozhat: a minta nem veszi figyelembe az egyedi családi körülményeket, adózási vagy földhivatali szempontokat. A gyakorlatban ezért javasolt közreműködés jogi szakértővel, különösen ingatlan ajándékozásakor, amikor a földhivatal csak közokirat vagy teljes bizonyító erejű magánokirat alapján jegyez be tulajdonjogot. A formális követelmények betartása mellett fontos a szokásos mértékű ajándék meghatározása, mert ez befolyásolja a későbbi visszakövetelés lehetőségét is.
Kinek és mikor érdemes ajándékozási szerződést kötni?
A leggyakoribb helyzetek közé tartozik a szülők vagy nagyszülők által a gyermeknek vagy unokának ajándékozott ingatlan. Számításba vehető az is, hogy a halálra szóló ajándékozási szerződés (halál esetére szóló ajándék) esetében a megajándékozott csak az örökhagyó halála után szerzi meg az ajándék tulajdonjogát. Ezzel előre megfontoltan lehet biztosítani a kedvezményezettel kapcsolatos jövőbeni elosztást. A visszakövetelés feltételei között megjelenik a létfenntartás veszélyeztetése vagy a súlyos sérelem a megajándékozott részéről, amely lehetőséget ad az ajándékozónak az ajándék visszakövetelésére.
Visszafizetési és visszakövetelési lehetőségek
A visszakövetelés akkor lehetséges, ha az ajándékozó létfenntartása érdekében nélkülözhetetlen az ajándék és a visszaadás a megajándékozott létfenntartását nem veszélyezteti. Ugyanakkor a szokásos mértékű ajándék esetében nem lehet visszakövetelni az ajándékot, és akkor sem, ha a viszony megromlik, ha az ajándékozó megbocsátotta a sérelmet. Fontos megállapítás, hogy a szülők saját magánvagyont érintő adózási és illetékkötelezettségei a konkrét eset függvényében alakulnak, ezért egyedi konzultáció ajánlott mind adózási, mind jogi szempontból.
Ha ingatlannal és kiskorúval kapcsolatos kérdések merülnek fel
Abban az esetben, amikor szülőktől vagy nagyszülőktől származó ingatlan a kiskorú tulajdonába kerülne, a gyámhatóság jóváhagyása szükséges a kiskorú tulajdonjogának megszerzéséhez. A gyámhivatal döntése minden esetben az egyes körülmények vizsgálata alapján történik. A hagyatéki eljárás során is lehet ajándékozni, és ezt a jogi lehetőséget külön figyelembe kell venni az örökség felosztása során.
Amit érdemes még tudni az illetékekről és az adókról
Az ajándékozási illeték mértéke és az öröklési illeték mértéke általánosságban 18%, lakás vagy kapcsolódó ingatlan megszerzése esetén 9%. A haláleset és ajándékozás kapcsán a vagyont tiszta értéke kerül adóztatás alá, amely a vagyonforgalom értékétől és az összeghez kapcsolódó adósságoktól függ. Mentességek és kedvezmények alkalmazása esetén a jogszabályok széles skálán mozognak, és sok esetben a rokonok közötti ajándékozás és az öröklés illetékeit érintik.
Ha ingatlan ajándékozását tervezi, legyen szó házról, telkekről vagy lakásokról, javasolt jogi tanácsadó bevonása, hogy a szerződés megfelelő formában készüljön, és az ingatlan-nyilvántartásba történő bejegyzés zökkenőmentesen történjen. Az ajándékozás és az illetékek részletes ismerete segít elkerülni későbbi vitákat és jogi kockázatokat.
- Ingatlan ajándékozás esetén közokirat vagy teljes bizonyító erejű magánokirat szükséges
- A szokásos mértékű ajándék visszakövetelése csak kivételes esetekben lehetséges
- Az ajándékozási illeték általános 18%, lakás esetén 9%
- Az öröklési illeték is általánosan 18%
- Mentességek: egyenesági rokonok, házastárs között bizonyos feltételek mellett
Ha ingatlan ajándékozási szerződést szeretne kötni, keressen bizalommal. A cikk a hatályos magyar jogszabályok alapján készült, és a konkrét ügyekre vonatkozó egyedi jogi tanácsadást helyettesíteni nem tudja.
tags: #rokoni #kolcson #illetek