A 25 év alatti fiatalok szja-mentességének feltételei és érvényesítése
A személyi jövedelemadó (SZJA) a magánszemélyek jövedelme után fizetendő adó. Magyarországon az SZJA mértéke egységesen 15 százalék a legtöbb jövedelemfajta esetében, míg a vállalkozói jövedelem szerinti adózást választóknál 9 százalék. A magyar adórendszer számos kedvezményt kínál az adófizetési kötelezettség csökkentésére. Az egyik legjelentősebb ilyen kedvezmény a 25 év alatti fiatalok szja-mentessége, amelynek célja a fiatalok életkezdésének és önálló egzisztenciateremtésének támogatása.
Ki jogosult a 25 év alatti fiatalok szja-mentességére?
A kedvezményre az a magánszemély jogosult, aki a 25. életévét még nem töltötte be. A mentesség abban a hónapban érvényesíthető utoljára, amelyben a fiatal betölti a 25. életévét. Amennyiben a kedvezményre való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.
A kedvezmény érvényesítése automatikus: a munkáltató vagy a rendszeres bevételt juttató kifizető a jogosultsági hónapokban a fiatal adóelőlegének megállapításakor automatikusan figyelembe veszi, kivéve, ha a fiatal nyilatkozatban kéri a kedvezmény részleges vagy teljes mellőzését. A fiatalnak csak akkor kell nyilatkoznia, ha nem kéri a kedvezmény figyelembevételét, vagy ha csak annak egy részét szeretné érvényesíteni.
Az érvényesítés sorrendje és más kedvezmények
A 25 év alatti fiatalok kedvezményét a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőzően kell érvényesíteni. Ez azt jelenti, hogy amennyiben egy fiatal házasságot köt, és jogosult az első házasok kedvezményére, azt csak a 25. életévének betöltését követő hónaptól veheti igénybe.
Ha a házasságot a 25 év alatti fiatalok 2022. január 1. előtt kötötték, és igénybe veszik az első házasok kedvezményét, akkor annak érvényesítését 2022. január 1-től fel kell függeszteniük, amíg valamelyikük be nem tölti a 25. életévét.
A személyi jövedelemadó alapjai és kedvezményei
A személyi jövedelemadó (SZJA) a magánszemélyek által megszerzett adóköteles jövedelmet terheli. Főszabály szerint a magánszemély minden jövedelme adóköteles, ettől eltérő rendelkezést csak törvény mondhat ki. Az SZJA alapja az adóköteles bevételből a törvény szerint megállapított jövedelem. A személyi jövedelemadó csökkentésére számos kedvezmény vehető igénybe.
Családi kedvezmény
A családi kedvezmény az összevont adóalapot csökkenti. Mértéke attól függ, hogy hány gyermek után jogosult a magánszemély családi pótlékra. A kedvezményt az arra jogosult szülő érvényesítheti, akár közösen is a másik szülővel. Ha csak az egyik szülő jogosult családi pótlékra, akkor ő érvényesíti egyedül a kedvezményt.
Személyi kedvezmény
A súlyosan fogyatékos magánszemélyek havonta adókedvezményt vehetnek igénybe a jövedelmük adójából. 2023-ban ez az összeg havi 11 595 Ft volt. A személyi kedvezmény igénybevételére jogosító betegségek köre 2019-ben bővült, többek között endometriózis, mellrák, méhnyakrák, petefészekrák, prosztata- és hererák esetén is érvényesíthető. Ezeknél a betegségeknél visszamenőleg is lehet élni a kedvezménnyel az 5 éves elévülési időn belül.
Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Ezt a kedvezményt 2020. január 1-jétől vezették be, és az arra jogosult édesanyák mentesülnek a személyi jövedelemadó fizetése alól a jogosultságuk időszakában bizonyos jövedelmeik után. A kedvezmény összeghatár nélküli, azaz a teljes munkával szerzett jövedelem mentesül az szja-fizetés alól.
Az SZJA bevallás folyamata
A személyi jövedelemadó bevallást főszabály szerint önadózással kell megállapítani, kivéve, ha kifizető állapítja meg. Az egyéni vállalkozók és a magánszemélyek esetében is az adóévet követő év május 20-ig kell benyújtani és az adót megfizetni. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) az adóév március 15-étől elérhetővé teszi az adóbevallási tervezetet, amelyet az Ügyfélkapun keresztül lehet megtekinteni, módosítani és elfogadni.
Amennyiben a magánszemély a bevallási határidőig a tervezetet nem módosítja, nem egészíti ki, akkor az elfogadottnak kell tekinteni. Ha rendelkezik Ügyfélkapuval, az adóbevallási tervezet a NAV honlapjáról érhető el. Ügyfélkapu hiányában az Általános Nyomtatványkitöltő (ÁNYK) program segítségével tölthető ki a bevallás.
ÚJ JÖVEDELEMADÓ-SZABÁLYOK 2025-BEN, AMIT TUDNOD KELL (Big Beautiful Bill)
Milyen jövedelmek után nem kell SZJA-t fizetni?
Számos jövedelem mentesül a személyi jövedelemadó alól. Ilyenek például:
- A törvénnyel vagy kormányrendelettel kihirdetett nemzetközi szerződés alapján az adó alól Magyarországon mentesített jövedelem.
- Ingó vagyontárgy átruházásából származó bevétel, melynek éves összege nem haladja meg a 600 ezer forintot.
- Műemléknek minősülő ingatlan megszerzését követő 36 hónapon túli értékesítéséből származó jövedelem, amennyiben a magánszemély az ingatlant felújította és rendelkezik a szükséges igazolásokkal.
- A munkáltató által fenntartott sportlétesítmények ingyenes vagy kedvezményes használata.
- A kifizető által megvásárolt visszaváltási díjas termékek magánszemély részére történő átengedése révén keletkezett jövedelem.
- A gyermekvállaláshoz kapcsolódóan elengedett hallgatói hiteltartozás összege.
A személyi jövedelemadó mértéke és kedvezmények
A személyi jövedelemadó mértéke - ha a törvény másként nem rendelkezik - az adóalap 15 százaléka. A vállalkozói szja mértéke az adóalap 9 százaléka. Az egyes szja kedvezmények a magánszemélyek összevontan adózó jövedelmei után vehetők igénybe, az adófizetési kötelezettség csökkentésére. Ezek közé tartozik az első házasok kedvezménye, a családi kedvezmény, a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, valamint a 25 év alattiak adómentessége.
Fontos tudni, hogy a kedvezmények egy része automatikusan jár (pl. a 25 év alatti fiatalok kedvezménye), másoknál viszont a munkavállalónak nyilatkoznia kell a munkaadó felé (pl. családi kedvezmény). Az éves SZJA-bevallás határideje minden évben május 20.
tags: #szja #levonas #berbeadas