Telekvásárlás illeték mentességgel és vagyonszerzési illeték részletes útmutatóval

Ha ingatlant vásárolsz, akkor vagyonszerzési illetéket kell fizetned. Az illeték mértéke alapesetben az ingatlan értékének 4 százaléka, vannak azonban esetek, amikor az illetéket részben, vagy teljes mértékben elkerülheted. A mentesség lehet tárgyi illetékmentesség, amikor az illeték tárgyára vonatkozik a mentesség, illetve személyes illetékmentesség, amikor magára a vásárlóra vonatkozik a mentesség. Utóbbi szervezetekre vonatkozik, mint például a magyar állam. A mentességnek időbeli korlátja van.

A vagyonszerzési illeték alapfogalmai

Visszterhes vagyonátruházás: szerződő felek között létrejött kötelezettségvállalás, ellenérték fejében történő vagyoncserét értjük. A vagyon lehet ingóság, ingatlan, vagy más vagyontárgy, amelynél a tulajdonos személye megváltozik (vevő), a másik fél pedig ezért ellenszolgáltatásban részesül (eladó). Ez a folyamat a vagyonszerzés. Amikor ingatlant vásárolsz, a vagyonszerzés tényét be kell jelenteni az adóhatóságnak, az adásvételi szerződés egy példányával. Ezt általában az adásvételben közreműködő ügyvéd intézi.

Az ingatlanvásárlás illetéke, a vagyonszerzési illeték, a vételár 4%-a. Azonban a NAV nem feltétlenül az adásvételi szerződésben foglalt vételár szerint határozza meg az illeték alapját. Az adóhatóság (NAV) a vagyonszerzési illeték kiszabásáról határozatot (fizetési meghagyást) küld, amelyben megtalálható, hogy meddig lehet befizetni az illeték összegét pótlékmentesen. Ez a nap az átvételt követő 30. nap. Minden más esetben lehetőséged van automatikus részletfizetési kedvezményt igényelni. Ezt legfeljebb 1 millió forintig és legfeljebb 12 hónapra lehet igénybe venni, évente egyszer.

Mikor és mennyit kell fizetni az illetéket? Különbségek és példák

• A vagyonszerzési illeték alapja az ingatlan forgalmi értéke. A forgalmi érték lehet eltér a szerződésben feltüntetett vételártól; ha az ár jelentősen eltér a piaci szinttől, a NAV a helyszínen megvizsgálhatja a tényleges piaci értéket.
• Új ingatlan vásárlása esetén 15 millió forintig nincs illetékfizetési kötelezettség, amennyiben az ingatlan értéke nem lépi át a 30 millió forintos határt. Ebben az esetben a 4%-os illeték a 15 millió és a vételár közötti különbözetre vonatkozik.
• Cserepótló vétel: ha az új ingatlan forgalmi értéke magasabb, mint a korábban megszerzett, akkor csak a különbözet után keletkezik illetékkötelezettség. Ha az új ingatlan olcsóbb, mint a régit, akkor nem kell illetéket fizetni.
• Csak egy bizonyos összegig (általában 2 millió forint) és meghatározott időre vehető igénybe részletfizetés a kedvezmények megőrzése érdekében.

Kik jogosultak illetékmentességre vagy kedvezményekre?

• Első lakástulajdon megszerzése: 35 év alatti fiatalok részére 50%-os illetékkedvezmény akkor, ha 15 millió forint alatti forgalmi értékű ingatlant vásárolnak, feltéve hogy korábban nem volt önálló lakástulajdonuk vagy 50%-ot meghaladó tulajdoni hányaduk.
• Egyszerűen rokonok közötti adásvétel: egyenes ági rokonok (szülő-gyermek, nagyszülő-unoka, örökbefogadó/örökbefogadott) és házastárs közötti adásvétel illetékmentes lehet.
• Öröklés és ajándékozás: rokoni kapcsolattól függően mentességek kerülnek alkalmazásra; testvérek és oldalági rokonok esetében mentességi lehetőségek részben eltérőek lehetnek.
• CSOK előnyök: CSOK vagy CSOK Plusz igénybevétele esetén a megvásárolt lakás után illetékmentesség járhat, és a CSOK visszafizetése esetén a NAV az illetéket utólag kiszabhatja.
• Telek vásárlása építés céljából: 4 éven belül épített lakóingatlan a telekre mentességet biztosíthat.

Írásos bejelentés és NAV határozat

A mentességek és kedvezmények csak akkor érvényesek, ha ezt személyesen a bejelentés során igénybe veszed. A bejelentés a B400E adatlapon keresztül történik az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) vagy papír alapon a NAV-nál. A vagyonszerzés bejelentését a vásárlással, illetve a CSOK Plusz vagy falusi CSOK igénylésével egyidejűleg ki lehet adni, és a nyilatkozatot a NAV felé a 30 napon belül be kell nyújtani az illetékkötelezettség keletkezését követően.

A NAV a bejelentés alapján kiszabhatja az illetéket, és a fizetési meghagyásban (határozatban) pontosan meghatározza a befizetés határidejét és módját. Ha elmulasztod a bejelentést, vagy késedelmesen teljesíted, bírságokat és pótlékokat számíthatnak fel.

Hogyan lehet csökkenteni az illetéket vagy elkerülni?

• CSOK vagy CSOK Plusz használata esetén a lakásra járó illetékmentesség teljes körű lehet, amelyet a szerződésbe bele kell foglalni. A mentesség csak a lakásra teljes körűen érvényes, és a későbbi visszafizetés esetén a NAV utólag kiszabhatja az illetéket.
• Cserepótló vétel esetén a kedvezmény akkor érvényes, ha az új ingatlant az eladás utáni öt éven belül vagy az eladás előtti egy évben vásárolják meg, és az új ingatlan forgalmi értéke nem haladja meg az eladott értékét.
• Házastársak, testvérek közötti adásvétel és ajándékozás esetén bizonyos rokonokra vonatkozó mentességek érvényesülhetnek. Az oldalági rokonokra viszont általában nem terjed ki a mentesség.
• Új építésű ingatlan vásárlásakor 15 millióig nincs illeték, ha az ingatlan értéke nem haladja meg a 30 milliót; a 15 milliót meghaladó részre fizetendő a 4%-os illeték.
• Az első lakás vásárlására vonatkozó kedvezmények esetén a kedvezmény mértéke 50% lehet, amennyiben feltételek teljesülnek (fiatal, korábbi önálló lakástulajdon hiánya, stb.).
• Részletfizetés igénylése: automatikusan 1 millió forintig adható, 12 hónapon belül, korlátokkal, méltányossági kérelmet lehet benyújtani a további részletkérdések esetén.

Gyakorlati példák és magyarázatok

1. Egy 70 millió forintos lakás vásárlásakor a 4%-os illeték alapja a forgalmi érték lehet, és a 4%-ot számítva 2,8 millió forint illetéket kaphatunk. Ha első lakásként jogosult vagy a kedvezményre, kevesebb lehet a fizetendő összeg.
2. Ha 65 millióért adsz el, és 60 millióért veszel új lakást 3 hónap múlva, akkor a cserepótló vétel szabályai szerint a kedvezmény érvényesülhet a különbözet 5 millió forintig, de a részleteket mindenképpen a NAV felé igazolni kell.
3. Ha a CSOK Plusz igénybevételével történik a vásárlás, akkor 2024. január 1-től már CSOK-mentesség vonatkozik a CSOK Plusz-szal érintett ingatlanokra is.
4. Az első lakástulajdon megszerzéséhez kapcsolódó kedvezménynek feltétele, hogy a vásárló ne rendelkezzen lakástulajdonnal, illetve 50%-ot el nem érő tulajdonrésze legyen ingatlanban.

Összegzés és gyakorlati tanácsok

Összefoglalva: a vevő fizeti az illetéket általános szabályként, és a NAV automatikusan kiszabja az illetéket, de a kedvezményeket és mentességeket be kell jelenteni. Az illetéket a NAV fizetési meghagyásban határozza meg, és a befizetésre általában 30 nap áll rendelkezésre. A forgalmi érték felmérése és az illeték összege attól függ, hogy a vételár és a piaci érték mennyire tér el egymástól, valamint attól is, hogy mely kedvezmények érhetők el a személyes vagy vagyoni körülmények alapján.

Részletes táblázat: főbb mentességek és kedvezmények

Az illeték kiszámításához és a kedvezmények érvényesítéséhez fontos, hogy a B400E nyomtatványon vagy a NAV online felületén minden szándékodat bejelentsd, és szükség esetén kérj részletfizetést. Érdemes a NAV által kiadott határozatot követni, és csak ez alapján fizetni a tényleges összeget.

tags: #telekvasarlas #illetek #mentesseg

Népszerű bejegyzések:

• Angol többszám tulajdon fogalmai és gyakorlati használata középhozzáállással
• Kókai kettős generációs ház – összeköltözés kényelme külön élettérrel
• Dubai bérleti piac áttekintése
• Zajos tevékenységek társasházban: mikor engedélyezett a munkaidő?
• Házvásárlások és az ÁFA hatása