Adóelőleg-nyilatkozat beadása: útmutató a papíralapú helyett online és folytatólagos érvényesítéssel
Az szja-kedvezmények igénybevételéhez adóelőleg-nyilatkozatot kell kitölteni, így a munkáltató, kifizető már az év során érvényesíti az adóelőleg kiszámításakor a munkavállalót megillető adókedvezményt. A legegyszerűbben elektronikusan, a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásában (ONYA) tölthetőek ki az adóelőleg-nyilatkozatok. Fontos változás, hogy 2024. január 1-től lehetőség van folytatólagos érvényesítést jelölni, így nem kell minden évben nyilatkozni a munkáltató, kifizető felé.
Miért jelentős az adóelőleg-nyilatkozat?
Az adóelőleg-nyilatkozatok kiemelt jelentőséggel bírnak olyankor, amikor az összevont adóalapba tartozó jövedelemmel rendelkező magánszemélyek év közben szeretnék érvényesíteni az adóalap-csökkentő kedvezményeket, vagy amikor önálló tevékenységet folytató magánszemélyek kifizetőtől származó bevételeikből költséget kívánnak elszámolni. Ha a magánszemély azon bevétele, amelyből az összevont adóalapba tartozó jövedelmet kell megállapítani, kifizetőtől származik, akkor az adóelőleget a kifizető köteles megállapítani.
A nyilatkozat tartalma és formája
Az Szja tv. 48. § (1) bekezdése alapján a magánszemély adóelőleg-nyilatkozatot adhat a munkáltató, illetve kifizető felhívása alapján, vagy önként, a kifizetést megelőzően. Ha a magánszemély adóelőleg-nyilatkozatot tesz, a kifizető köteles a nyilatkozatban foglaltak figyelembevételével megállapítani az adóelőleget. Az elektronikus úton megtett nyilatkozat a NAV-hoz érkezik be, amelyet a NAV automatikusan továbbít a nyilatkozatokon szereplő munkáltatók, kifizetők elektronikus tárhelyére.
Az ONYA felületen a nyilatkozatok elkészítése gyors és egyszerű: az első lépés az Új nyomtatvány/bejelentés, majd az Adóelőleg-nyilatkozatok kiválasztása. A NAV Plusz szolgáltatása elősegíti a kitöltést azáltal, hogy a NAV a saját nyilvántartásaiban szereplő adatokkal előtöltést végez. A magánszemélynek lehetősége van a kitöltést módosítani vagy szükség esetén törölni. 2024-ben az online nyilatkozatoknál a NAV bérjövedelmet juttató munkáltatók adatait is kiajánlja, így a magánszemélynek kevesebb kézzel beírandó adat van.
2026-tól pedig több munkáltató felé is tehet azonos típusú, vagy különböző adattartalmú adóelőleg-nyilatkozatot a magánszemély. Ha több munkáltató felé szeretne egyidejűleg nyilatkozatot tenni, az adatok másolása és a további kifizető felé történő nyilatkozattétel között lehet navigálni a nyilatkozatban.
Mit tartalmazzon az adóelőleg-nyilatkozat?
- az adóelőleg-nyilatkozat tartalmi elemei a Szja tv. által meghatározott elemek legyenek;
- az igénybe venni kívánt kedvezmények (pl. személyi kedvezmény, négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, első házasok kedvezménye) adatait pontosan tüntessük fel;
- gyermekek adatait (név és adóazonosító jel, ha van); ha nincs adóazonosító jel, tüntessük fel a születés helyét és idejét, valamint az anya nevét.
Folyamatos érvényesítés (folytatólagos nyilatkozat)
Az 2024. január 1-től elérhető folytatólagos érvényesítés lehetővé teszi, hogy a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, a személyi kedvezmény vagy az első házasok kedvezménye esetében ne kell minden évben új nyilatkozatot tenni. 2024-től a NAV az ONYA-n belül automatikusan felkínálja a kedvezmény adatait, és a magánszemélynek lehetősége van ezt felhasználni úgy, hogy a kedvezmény alapját képező jövedelmet juttató munkáltató adatai is elérhetőek legyenek az űrlapon. A 2025. évi módosítások szerint a három gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítése folytatólagosan is lehetséges, a kedvezmények sorrendje is meghatározott.
Fontos, hogy 2026. január 1-jétől a kedvezmények érvényesítésének sorrendje megváltozik: elsőként a 30 év alatti anyák kedvezménye érvényesíthető, ezt követi a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, majd a három és a két gyermeket nevelő anyák kedvezményei. A kedvezmények közül a 30 év alatti anyáknak járó kedvezmény minden érintett jövedelmet érinthet, és az ezt követő kedvezmények is bevezetésre kerülnek a bérjövedelmekre vonatkozóan.
Kiemelt kedvezmények és azok újdonságai 2026-tól
- 30 év alatti anyák kedvezménye: több tényező alapján bővül a jogosultsági kör, és a korábbi feltételeket részben enyhítik. A kedvezmény a magánszemély azon jövedelmeire is kiterjed, amelyek a munkáltatótól érkeznek; a kedvezmény részletes feltételei és a nyilatkozat megadásának módja az ONYA felületén érhetők el.
- Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye: 40 év alatti kétgyermekes anyák mentesülnek az adó alól; a kedvezmény megállapításának feltételei a 2025. évi törvényi módosítások alapján állnak.
- Három gyermeket nevelő anyák kedvezménye és négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye: a kedvezmények érvényesítése folytatólagos nyilatkozattal lehetséges, és az adóalap-kedvezmények alapját képező jövedelmek adókedvezményei változatlanok maradnak.
A négy vagy több gyermeket nevelő anyák és a három gyermeket nevelő anyák kedvezményének érvényesítése esetén az összevont adóalapba tartozó bevételt juttató kifizető, munkáltató részére adóelőny-nyilatkozatot tehet a magánszemély, és a nyilatkozat meghatározza, hogy mely kedvezményeket kívánja érvényesíteni. A kedvezmények sorrendjét és a nyilatkozat tartalmát az év folyamán a NAV automatikusan támogatja, és a nyilvántartás adatai alapján a magánszemély személyes adatait kivéve előtölti.
Az adóelőlegről online
Az adóelőlegről leggyorsabban online lehet nyilatkozni: az ONYA felületén keresztül, Ügyfélkapu+ vagy DÁP mobilalkalmazás segítségével. A belépés után az „Új nyomtatvány” csempe, majd a „Nyilatkozatok” fülön belül választható az „Adóelőleg-nyilatkozatok”. A NAV segítő szolgáltatásai közé tartozik az adatok előtöltése a korábbi adatszolgáltatások alapján, és a kedvezményekre vonatkozó adatok automatikus javaslata is.
Az elektronikus nyilatkozatokat a NAV elküldi a foglalkoztatónak, és a magánszemély az értesítéseket az ONYA-ban követheti nyomon. A papíralapú nyilatkozat beadása helyett tehát egyre inkább az elektronikus úton történő beadás és a folytatólagos érvényesítés jellemző trend a magyar adózásban.
Táblázat: fő kedvezmények és érvényesítés sorrendje 2026-tól
| Kedvezmény | Érvényesítés módja | Érvényességi sorrend (2026-tól) |
|---|---|---|
| 30 év alatti anyák | folytatólagos nyilatkozat vagy év közbeni nyilatkozat | első |
| Négy vagy több gyermeket nevelő anyák | folytatólagos nyilatkozat | második |
| Három gyermeket nevelő anyák | folytatólagos nyilatkozat | harmadik |
| Két gyermeket nevelő anyák | folytatólagos nyilatkozat | negyedik |
A nyilatkozatokkal kapcsolatos minden adat automatikusan továbbításra kerül a foglalkoztatók felé. A magánszemélynek viszont mindig lehetősége van saját maga módosítani az adatokat, illetve új nyilatkozatot tenni szükség esetén. Külön kiemelés, hogy a 2024-ben vagy később munkaviszonyból származó bérjövedelmet szerzők számára a NAV automatikusan kiajánlja a bérjövedelmet juttató munkáltatók adatait, így a kitöltés gyorsabb és kevesebb kézi adatbevitel szükséges.
Az online nyilatkozattétel 2026-os újdonsága, hogy egyidejűleg több munkáltató felé is lehet azonos típusú, de akár különböző adattartalmú adóelőleg-nyilatkozatot tenni. A kedvezmények alapját képező jövedelmek adómentessége lehetővé teszi, hogy például két-három-négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét mindegyik munkáltatónál egyetlen beküldéssel érvényesíthessék a magánszemélyek.
tags: #adonyilatkozat #papir #berbeadas
Népszerű bejegyzések:
- Jelzáloghitel kimutatása: hogyan zajlik az előkészítés a folyósításig
- Társasházak finanszírozási alapelvei jogszabályi keretek között
- Könnyűszerkezetes építés és passzívház megoldások a Jövő háza kész ház tervében
- Részletes útmutató a mediterrán háztervezéshez és megvalósításhoz
- Bokreta utcai lakópark - árak, állapotok és története Budapesten