Magánszemélyek adókedvezményei és mentességek 101 m2 alatti ingatlanok, felújítások és rendkívüli élethelyzetek esetén
A cikk összegyűjti és rendszerezi a 68/2007. (12.18.) kormányrendelet releváns pontjait, amelyek magánszemélyek adóalanyiságát érintik az építmények után, különös tekintettel az alacsony hasznos alapterületű ingatlanokra, felújításokra, energetikai beruházásokra és rendkívüli élethelyzetekre vonatkozó kedvezményekre.
1. Adómentesség az alacsony hasznos alapterületű ingatlanokra
Az adó alól mentes az a magánszemély adóalany, aki olyan épületet vagy épületrészt tulajdonol, amelynek hasznos alapterülete nem haladja meg a 101 m2-t.
2. Műemlékek és helyi védelem alá tartozó ingatlanok felújítása
Ha a műemléki értékként védetté nyilvánított vagy helyi védelem alatt álló épületet felújítják, akkor a felújításra kiadott építési engedély jogerőre emelkedését követő három egymást követő adóévben a helyi adókról szóló 1990. évi C. törvény szerinti adókedvezmények érvényesíthetők.
3. Rendkívüli élethelyzetek és az adókedvezmény
Rendkívüli élethelyzetbe kerülök, és ennek alapján az éves adó negyedik negyedévi részletének elengedésére jogosultak. Az adókedvezmény egy lakás céljára szolgáló ingatlan után vehető igénybe, az adóalany tárgyév szeptember 15-ig benyújtott kérelme és a rendeletben meghatározott nyilatkozata alapján. Rendkívüli élethelyzetnek minősül például, ha a magyarországi kivül más országban társadalombiztosítási viszony létesül, vagy ha a közvetlenül adóalanyt érintő természeti csapás okoz vagyoni kárt, illetve ha a házastárs vagy hozzátartozó ellen büntetőjogi tényállás történik.
4. Adókedvezmények az ingatlan korára és építési technológiára
Adókedvezmény jár az építmény kora alapján a magánszemély tulajdonában álló nem vállalkozási célú ingatlanok után, amely a bevallásban közölt adatok alapján kerül meghatározásra. A függőleges teherhordó falazat vagy alkalmazott építési technológia alapján is jár adókedvezmény (szintén a bevallás adatai alapján).
5. Utolsó felújítások és kimutatott költségek
Magánszemély adóalany esetében tárgyi adómentes a közvetlenül utcafronton elhelyezkedő építmény, ha az utcára néző homlokzatát 2013. január 1. után felújítják. A felújítási költségekbe beleszámíthatók a homlokzati hőszigetelés és a hőszigetelt nyílászárók cseréjének költségei, a költség pedig a számlázott ellenértékre vonatkozik.
Az energetikai célú beruházások esetében az olyan beruházások, amelyek célja az ingatlan rezsiköltségének csökkentése (pl. hőszigetelés, nyílászáró csere, fűtéskorszerűsítés, megújuló energiaforrások használata), adókedvezményben részesíthetők az ajánlott feltételek teljesítése esetén. Az adókedvezmény az egyedi kérelmek alapján, a beruházást követő évtől kezdve vehető igénybe legfeljebb öt egymást követő adóév végéig.
6. Fiatal házasok first lakástulajdona
Mentes az adó alól a fiatal házasok első lakástulajdona, amelyet a házasságkötést követően szereznek meg.
7. Térfigyelő kamera rendszer kiépítése
Térfigyelő kamera rendszer kiépítése esetén az ezzel kapcsolatos költségek 50%-a adókedvezményként levonható az éves építményadóból. Az adókedvezmény az olyan rendszer kiépítését követően vehető igénybe, amely megfelel az illetékes rendőrkapitányság vagyonvédelmi rendszer telepítői engedélyének előírásainak.
Ötletek a gyakorlati alkalmazáshoz
- Érvényes adókedvezmények és mentességek pontos határainak megállapítása érdekében érdemes a helyi rendeleteket is áttekinteni, mivel a jogszabályok értelmezése területi eltéréseket mutathat.
- A felújítások dokumentálása és a bevallások időbeni benyújtása kulcsfontosságú a kedvezmények jogosultságának igazolásához.
- Energetikai beruházások esetén gondoskodni kell a megtakarításokat igazoló bizonyítékokról és a tényleges költségek számláiról.
Részletes példatábla
| Kategória | Szabály | Hatályos feltételek | Megjegyzés |
|---|---|---|---|
| Ingatlan alapterülete | 101 m2 meg nem haladja | Magánszemély adóalany | Adómentes az adott feltétel teljesülése esetén |
| Védett épület felújítása | 3 adóév | Jogerős engedély után | Helyi adókedvezmény |
| Energetikai beruházás | 5 adóév | Beruházás évét követő időszak | Megújuló energia vagy hőszigetelés |
| Térfigyelő rendszer | 50% kedvezmény | Kapt engedély és telepítés | Védelmi rendszerek előírásai |
tags: #epitmenyado #bejelentes #tiz #ev #felett