Garázs bérbeadása adózásban: részletes útmutató magyar jogi környezetben
Összegyűjtöttük az ingatlan-bérbeadás utáni adózás szabályait. Az ingatlan kiadásával szerzett bevétel adóköteles jövedelemnek számít. De kötelező számlát adnunk? Mindenképp rendelkeznünk kell adószámmal lakáskiadáskor? Hogyan számoljuk ki az adó mértékét? Kell fizetnünk adóelőleget? Létezik mentesség az adófizetési kötelezettség alól?
Garázs bérbeadása mint adóalanyiság és áfa-történet
Garázs kiadása általános szabály szerint ingatlan bérbeadásnak minősül az SZJA törvény szerint, tehát adózik 15%-os személyi jövedelemadó mértékével a bevétel 90%-a után. Ez a rendelkezés a lakáskiadásra is vonatkozik: az ingatlan bérbeadása esetén kizárólag személyi jövedelemadót kell fizetni. Ugyanakkor a garázs bérbeadása az Áfa-törvény és az adózás rendjéről szóló jogszabályok keretében is meghatározza az adókötelezettséget és a számlázási kötelezettséget.
A garázs bérbeadása az áfa szempontjából adóköteles tevékenység, és számlát kell kiállítani, de az alanyi adómentességet választó adóalanyokra az adóhatóság részéről speciális feltételek vonatkoznak. Az alanyi adómentesség választása esetén a számlaadási kötelezettség alól mentesül az adóalany, de nyugtaadási kötelezettség továbbra is fennállhat. 2020. július 1-től egyre inkább érvénybe lép az adatszolgáltatási kötelezettség, és 2021-től az Online Számla rendszerben kell teljesíteni az adatszolgáltatást.
Kötelező adószám és bejelentkezés
A garázs bérbeadása nem feltétlenül igényli adószám meglétét, de ha adóalanyi tevékenységet végzünk, és az adóalanyiság választása mellett döntünk, akkor adószámra van szükség. A bejelentést NAV-hoz kell elvégezni az adott évben érvényes nyomtatványokon (például a T1011 típusú űrlapokon). Az adószám megállapítását követően lehetőség nyílik adózási formák közül választani: egyéni vállalkozóként vagy adószámos magánszemélyként végezhetjük a tevékenységet.
- Ha nem választunk tételes költségelszámolást, a bevétel 10%-át le lehet vonni költségként mindezen számlák és igazolások nélkül.
- Tételes költségelszámolás esetén a költségeket igazolni kell számlákkal és bizonylatokkal.
Kik számítanak adóalanynak és mik az adóztatás alapelvei?
Az összegyűjtött információk alapján a garázs bérbeadása is adómentességet élvezhet bizonyos körülmények között, de általános szabályként az ingatlan bérbeadása adózás alá esik. A magánszemély adóztatásában két út közül választhat: tételes költségelszámolás vagy 10%-os költséghányad. A társasházak közös költségei és más közvetlen kapcsolódó költségek közül egyesek beleszámolhatók költségként, mások nem.
A nem adóalany vevőtől kapott bérleti díj esetén az adóelőleget a kifizető, azaz a bérbeadó fizeti, ha az ő státusza szerint adóelőleg-köteles helyzet áll fenn. Az adóelőleg mértékét és fizetési határidejét a NAV adószáma és a tevékenység jellege határozza meg.
Áfa és adónemek megkülönböztetése garázs bérbeadásánál
A garázs bérbeadása az Áfa-törvény szerint adóköteles tevékenység lehet, de ha az alanyi adómentességet választják, éves szinten 8 millió forintig nem szükséges ÁFA-t megállapítani és fizetni. Ugyanakkor a számlaadási kötelezettség a 2020. júliusi változásokkal bővült: az adatszolgáltatási kötelezettség kiterjed minden olyan számlára, amelyre az Áfa törvény számlázási szabályai alkalmazhatóak.
Kötelezettségek nyilvántartása és bevallás
Az adóbevalláshoz szükséges a bevételek és az elszámolható költségek nyilvántartása. A bevételek alapján kiszámítható az adóalap, és ennek alapján történik az adóelőleg megfizetése. Az adólevonások között szerepel a 10%-os költséghányad, vagy a tételes költségelszámolás. A bevételszerző tevékenységet a T101 jelű nyomtatványon kell bejelenteni a NAV-hoz.
Ha az ingatlan bérbeadása tárgyi adómentességet érintő tevékenység, akkor a nyugtaadási kötelezettség is fennállhat. A számlaadási kötelezettséget és adatszolgáltatást NAV-Online Számla felületén kell teljesíteni, vagy nyomtatvány útján a megfelelő feltételek mellett.
Gyakorlati útmutató a garázs-bérbeadáshoz
1. Döntsük el, milyen formában végezzük a bevételszerző tevékenységet: egyéni vállalkozóként vagy adószámos magánszemélyként.
2. Ajánlott rendelkezni adóazonosító jellel és regisztrálni az Ügyfélkapun keresztül, hogy elektronikus úton intézhetők legyenek a NAV-ügyek és az adóbevallások.
3. Döntsük el, szükség van-e Áfa-kötelezettségre: lehet alanyi adómentességet választani, vagy választhatunk általános adózási módot Áfa-köteles tevékenységként.
4. A garázsbérbeadás nem olyan kényes, mint a lakóingatlan bérbeadása, de adóügyekben érdemes előzetesen tisztázni a részleteket, hogy a jogszabályváltozásokat figyelembe vehessük.
5. Értékcsökkenési leírás és költségek: a tételes költségelszámolás lehetőségei között lehet értékcsökkenés, rezsiköltség, felújítási költség és javítási költségek elszámolása. A 10%-os költséghányad egyszerűbb és gyakran előnyösebb lehet, különösen, ha a garázs beszerzési ára alacsony.
Rövid összegzés a legfontosabb pontokról
- Garázs bérbeadása adóköteles tevékenység lehet, és adózás SZJA szerint történik a bevétel után.
- Adószám szükségessége attól függ, hogy melyik adózási formát választjuk; NAV-bejelentés és nyomtatványok szükségesek.
- Áfa kérdés: alanyi adómentesség választásával egyszerűbb lehet a adminisztráció, de adatszolgáltatási kötelezettség továbbra is felmerülhet.
- A bevételből költségek írhatók le: 10%-os költséghányad vagy tételes költségelszámolás; értékcsökkenés, rezsiköltségek, felújítás költségek.
- A negyedéves adóelőleget és az adóbevallást a NAV előírásai szerint kell teljesíteni; kifizetői oldal esetén a levonás a kifizetőt terheli, ha ő minősül adóelőleg-kötelezettnek.
Megjegyzések és figyelmeztetések
A szövegek között előfordulnak különféle részletek és gyakorlati példák, amelyek a törvényi háttér részleteivel összhangban vannak. A garázs bérbeadása esetén szükség lehet adatszolgáltatásra, számlaadásra és adóbevallásra, és ezek összetett követelmény-rendszert alkotnak a NAV-eljárások során. A jogszabályok folyamatosan módosulhatnak, ezért érdemes naprakész NAV-füzetekből és hivatalos forrásokból tájékozódni a teendőkről.
Javasoljuk, hogy minden döntés előtt tanulmányozzák az alábbi NAV forrásokat: 1) Ingatlanok bérbeadásának alapvető szabályai, 2021. 2) A számla, nyugta kibocsátásának alapvető szabályai, 2020. A garázs-bérbeadás adózási aspektusait tekintve érdemes mérlegelni az alanyi adómentesség és az adóalap-csökkentő költséghányad közti választást is.
tags: #garazs #berbe #adasa #ado