Ingatlan eladás és vásárlás adózása

Az ingatlan-adásvétel során mind az eladónak, mind a vevőnek adózási és illetékfizetési kötelezettségei keletkezhetnek. Az ingatlan eladójának személyi jövedelemadót kell fizetnie, ha az eladott ingatlant öt éven belül szerezte. Az ingatlan vevőjének pedig vagyonszerzési illetéket kell fizetnie.

A lakásvásárlás illetékének mértéke alapesetben a vételár 4 százaléka. Azonban számos kedvezmény és mentesség vehető igénybe, amelyek jelentősen csökkenthetik ezt az összeget. Például az egyenesági rokonok és házastársak közötti adásvétel illetékmentes. Első lakásszerzés esetén, vagy új építésű lakás vásárlásakor is kedvezmények érvényesíthetők.

Személyi jövedelemadó ingatlan eladás után

Az ingatlan eladójának személyi jövedelemadót (SZJA) kell fizetnie, ha az eladásból jövedelme keletkezik. Főszabály szerint akkor kell SZJA-t fizetni, ha az ingatlant a megszerzését követő 5 éven belül értékesítik, és az eladási ár magasabb, mint a szerzési érték és a kapcsolódó költségek. Az adó mértéke 15%, de csak a nyereség után kell megfizetni.

Mikor nem kell személyi jövedelemadót fizetni?

Ha az eladott ingatlant legalább 5 éve szerezte az eladó.
Ha az eladásból származó költségek elérik vagy meghaladják a bevételt.
Ha az ügylet adómentes (pl. válás esetén a házastárs által megváltott ingatlan, vagy magánszeméllyel kötött tartási, öröklési, életjáradéki szerződés keretében kapott ingatlan).

Hogyan kell kiszámolni az adót, ha nem telt el 5 év?

Ebben az esetben meg kell határozni az eladásból származó tényleges jövedelmet. Ehhez a bevételből le kell vonni az elszámolható költségeket (pl. vételár, felújítási költségek, ügyvédi díjak, illetékek). Az így kapott összeg (számított összeg) szerinti jövedelem adóköteles. Az adó mértéke a szerzés évétől függően csökken:

Szerzés évében és az azt követő évben: 100%
A szerzés évét követő második évben: 90%
A szerzés évét követő harmadik évben: 60%
A szerzés évét követő negyedik évben: 30%
A szerzés évét követő ötödik és további években: 0%

A NAV honlapján elérhető "Ingatlanértékesítés" kalkulátor segítséget nyújt a jövedelem kiszámításához.

Bevallás és fizetés

Az ingatlanértékesítésből származó jövedelmet az adásvételről szóló szerződés földhivatali benyújtása utáni év május 20-áig kell bevallani az szja-bevallásban. Az Ügyfélkapuval rendelkezők kiegészíthetik a NAV által elkészített adóbevallási tervezetet. Ha az adóköteles jövedelem nem haladja meg az 500 000 forintot, akkor lehetőség van pótlékmentes, legfeljebb 12 hónapos részletfizetésre.

Illeték ingatlan vásárlás után

Az ingatlan vevőjének vagyonszerzési illetéket kell fizetnie, amelynek mértéke általában az ingatlan forgalmi értékének 4%-a. A NAV állapítja meg az ingatlan forgalmi értékét, amely sok esetben megegyezik a szerződésben rögzített vételárral.

Illetékmentességek és kedvezmények

Egyenesági rokonok és házastársak közötti adásvétel: illetékmentes.
Cserepótló vétel kedvezménye: Ha az új lakás vásárlását megelőző 5 éven belül, vagy azt követő 1 éven belül eladja a vevő a másik lakását, akkor csak a vásárolt és az eladott lakás forgalmi értékének különbözete után kell illetéket fizetni. Ha a vásárolt lakás értéke kisebb, mint az eladotté, akkor nem kell illetéket fizetni.
Lakóház építésére alkalmas telek megszerzése: Illetékmentes, ha a vevő vállalja, hogy 4 éven belül lakóházat épít rá.
Családi Otthonteremtési Kedvezmény (CSOK) felhasználásával történő vásárlás.
Első lakásszerzés kedvezménye.
Új építésű lakás szerzése esetén járó kedvezmény.

A részletes információkért érdemes tájékozódni a NAV honlapján, a 19. információs füzetben.

Bejelentés és fizetési határidő

Az ingatlan tulajdonjogának megszerzését a földhivatalhoz kell bejelenteni az adásvételi szerződés benyújtásával. Ezzel egyidejűleg a "B400-as adatlapon" nyilatkozni kell az adatokról és az esetleges illetékmentességről, kedvezményekről. A NAV határozatban állapítja meg a fizetendő illetéket, amelyet a határozat kézbesítésétől számított 30 napon belül kell befizetni.

illetékfizetés ingatlan adásvételnél

Fizetési nehézségek esetén

Ha valaki nem tudja megfizetni az illetéket, kérelmezhet fizetési kedvezményt a NAV-nál, amely lehet részletfizetés vagy fizetési halasztás is. Indokolt esetben az adó fizetésére kötelezett magánszemély kérheti az szja-kötelezettség alóli mentességet is.

tags: #lakas #vasarlas #emelkedik #ado