Mokk ingatlan ajándékozás: jogi keretek, adók és gyakorlati tippek

Egyre többen végrendelkeznek hazánkban, amelyet az öröklésre vonatkozó szabályok változása, valamint a bizalmi vagyonkezelés intézményének megjelenése is ösztönöz. Nemcsak százmilliós vagyon esetén érdemes tervezni, a folyamatba pedig nem árt bevonni az örökösöket is, hogy ne érjen senkit meglepetés, és megértsék az örökhagyó motivációit.

Ingatlan ajándékozása: mikor és hogyan van értelme?

Az ingatlanajándékozás összetett eljárás, amelynél nem lehet megúszni az okiratba foglalást. Kivételes esetekben az ajándék visszakövetelhető (az ajándékozó létfenntartása veszélybe kerül, súlyos sérelem a megajándékozott részéről, feltevés meghiúsulása). A neten számos „ajándékozási szerződés minta” található, de ezek használata komoly kockázat, mert nem veszi figyelembe az egyedi családi, adózási és földhivatali szempontokat.

Az ajándékozási szerződéshez írásbeli formára van szükség, és közjegyzői vagy ügyvédi ellenjegyzés ajánlott. Az ajándékozási szerződés díja az ügyértéktől függ.
Az ingatlan bejegyzéséhez közjegyző vagy ügyvédi okiratba foglalás szükséges.
Az ajándékozás adó- és illetékkockázata függ az érintettek közvetlen rokonságától és az ingatlan típusától.

A leggyakoribb helyzet: a szülők vagy nagyszülők lakást, házat vagy telket ajándékoznak a gyermeknek vagy unokának. Sokszor haszonélvezeti jogot is fenntartanak az ajándékozó javára. Az ajándékozási forma lehetővé teszi, hogy a hagyatéki eljárás terhei ne terheljék a megajándékozottat ugyanakkor a jövőben könnyítheti az öröklési folyamatokat.

A vonatkozó jogszabályok és az illeték

Az ajándékozási illeték nem jövedelemadó, és az ajándékozás önmagában általában nem keletkeztet személyi jövedelemadó-kötelezettséget a megajándékozottnál. Az illeték mértéke függ a rokonsági kapcsolattól és az ingatlan típusától:

Lakóingatlanok esetében 9% illeték fizetése kötelező az oldalági rokonok és távoli hozzátartozók esetében. Egyenes ági rokonok között ettől eltérő szabályok lehetnek.
Egyéb ingatlanok (pl. garázs, telek) esetén 18% illeték kerülhet felszámításra.

2020 nyara óta az ajándékozó testvére által megszerzett ajándék illetékköteleségét enyhítették bizonyos körülmények között, azonban az oldalági rokonok és távoli hozzátartozók esetében általában fennáll a kötelezettség.

Örök jogosultság és hagyatéki helyzetek szempontjából fontos megemlíteni: az adó fizetése közvetlenül nem az ajándékozó, hanem a megajándékozott érdekében kerülhet előtérbe, de a pontos összegek és határidők jogszabályonként és helyi hatóságok gyakorlata alapján változhatnak. Mindig érdemes előre tájékozódni a legfrissebb szabályokról.

Mit tartalmaz egy jó ajándékozási szerződés?

Az ajándékozási szerződésnek tartalmaznia kell:

az ajándékozó és a megajándékozott személyének adatait,
az ajándékozott ingatlanának pontos megjelölését (hivatkozott telekalak, helyrajzi szám, cím),
haszonélvezeti jog alapítását vagy fenntartását az ajándékozó javára,
a tulajdoni hányadot és a fennálló illetékmentességek vagy illetékszabályokat,
az esetleges egyéb feltételeket (például időbeli hatályosság, endzellhetőségek),
az aláírások és a hitelesítések tényét (közjegyző vagy ügyvéd által ellenjegyezett dokumentum).

A gyakori tévhit: a „letöltött ajándékozási szerződés minta” használata komoly kockázatot jelenthet, mert nem veszi figyelembe az egyedi családi, adózási és földhivatali szempontokat.

Miért érdemes előre tervezni és bevonni az örökösöket?

A folyamatba bevonni az örökösöket segíti megérteni az örökhagyó motivációit, elkerülhetők a későbbi viták és megalapozható a hagyatéki eljárás. Ha az ajándékozás előre történik, a hagyatéki eljárás terhének csökkentéséről is beszélhetünk, és a családon belüli viszonyok javítására is adhat lehetőséget. Ezzel egyidejűleg a jogi kockázatok és az adózási kötelezettségek átláthatóvá válnak a résztvevők számára.

Digitális trendek és a közjegyzői szolgáltatások

A digitalizáció a jogi szolgáltatások igénybevételét egyszerűsíthetné, ám a gyakorlatban egyelőre kevesen élnek elektronikus aláírással. A digitalizáció jogi kockázatai és emberi jogok érvényesülése a jogalkalmazás aktualitásai közé tartoznak, így a technológia biztonságos használata állandó figyelmet igényel. A közjegyzők szerint a digitális aláírási megoldások és elektronikus okiratok nagyobb elfogadottság felé mutatnak, de a teljes helyettesítés két-három éven belül sem biztos.

Gyakorlati tippek

Ha nagy értékű ingatlan ajándékozásáról van szó, keress szakembert a személyre szabott szerződésért és az adóügyi határidők pontos meghatározásáért.
Érdemes mérlegelni haszonélvezeti jog fenntartását, hogy az ajándékozó fennmaradó érdekeltsége ne vesszen el teljes mértékben.
figyelni kell a hatályos jogszabályokra, mert a családi kapcsolatok és a vagyoni helyzetek függvényében változhatnak a kötelezettségek.

Rövid összefoglaló a leggyakoribb kérdésekről

Az ajándékozási szerződés írásban kötendő, és közjegyzői vagy ügyvédi ellenjegyzéssel vagy közjegyzői okiratba foglalással érvényes. Oldalági rokonok vagy távoli hozzátartozók esetében illetékfizetés kötelező lehet az ingatlan tiszta értéke után: lakóingatlanoknál 9%, egyéb ingatlanoknál 18%. Személyi jövedelemadó általában nem keletkezik az ajándékozás során. Lehetőség van haszonélvezeti jog fenntartására is az ajándékozó javára. A visszakövetelés kivételes esetekben lehetséges, ha az ajándékozó létfenntartása úgy kerül veszélybe, hogy a megajándékozott élete vagyoni helyzete súlyosan érintett lehet.

Ingatlan-és ajándékozási folyamat vizuális áttekintése: szereplők, folyamatlépések és illetékek

Mi az ajándékozási okirat? Az ajándékozási okiratok ismertetése. Ügyvéd és bróker, Victor Maas.

Ha maradt kérdés, a Magyar Országos Közjegyzői Kamara és a megfelelő jogi szakemberek adhatnak naprakész válaszokat a hatályos jogszabályokról és díjakról.

tags: #mokk #ingatlan #ajandekozas