NAV ingatlanforgalmazók könyvvizsgálók számára: digitális kötelezettségek, szolgáltatások és belső workflow

A 2025. évi szabályozás és a Magyar Könyvvizsgálói Kamara (MKVK) fejlesztései egy integrált keretrendszert kínálnak a könyvvizsgálók és a könyvelők számára, amely a digitális archíválás, elektronikus aláírás és a belső workflow támogatását helyezi a középpontba. A kamara a tagdíjmentes többletszolgáltatásokat úgy szervezi meg, hogy minden aktív kamarai tag számára elérhető legyen a hatékonyabb munkafolyamat és a jogszabályi kötelezettségek teljesítése.

A kötelezettségek és szolgáltatások összefüggése a gyakorlatban

1. 2022. július 1-től biztosított a Wolters Kluwer Hungary Kft. jogi adatbázis-szolgáltatása, valamint az Opten Kft. cégtár szolgáltatása az aktív jogállású kamarai tagok számára. A Könyvvizsgáló Modulban időgépesített Könyvvizsgálati standardok és a Kamarai szabályzatok tárháza érhető el, míg a Cégtár Modulban minden felhasználó évente 360 db cég lekérdezésére jogosult.

2. A törvényi háttér szerint a 2007. évi LXXV. törvény módosításai alapján a könyvvizsgáló köteles elektronikusan archiválni a könyvvizsgálati dokumentációt és fenntarthatósági bizonyossági dokumentációt 8 évig. A kamara minősített elektronikus aláírási képességet biztosít, választási lehetőséggel a Microsec Zrt. szolgáltatótól.

3. Az archiválási kötelezettségekhez a kamara ingyenes archiváló programot is fejlesztett, amely a jogszabályi kötelezettségek teljesítését segíti. Az új rendelkezések alapján a könyvvizsgáló távlatban digitálisan végzi tevékenységét és erről belső workflow-t is működtet.

4. A belső workflow támogatására a Kamara egy ingyenesen használható, beépített robottechnikán és ChatGPT alkalmazásán alapuló felhőben működő szoftvert kínál, amely a könyvvizsgálat automatizálását, hatékonyságának növelését és a minőségbiztosítás erősítését célozza, s alkalmas lehet elektronikus archiválásra is.

5. A korszerű elektronikus vizsgálati dokumentáció terjesztésére és az integrált digitális eszközök használatának ösztönzésére a kamara támogatja tagságát szoftverhasználatával. Minden aktív kamarai tag ki tudja kérni a könyvvizsgáló programot 20 000 Ft + ÁFA egycélú utalvány formájában a Kamara honlapján keresztül, Ügyfélkapu+- vagy DÁP belépéssel.
6. Az új elektronikus aláírási és digitális archiválási kötelezettségeknek való megfelelést részletes technikai útmutatókkal és gyakorlati tanácsokkal támogatja a Kamara.
7. A szakmai továbbképzési kötelezettség teljesítésében is jelentős támogatás érhető el: az éves 20 kreditpontból 4 kötelező és 8 szabadon választható kreditpont térítésmentesen biztosított, és az MKVK Oktatási Központ Kft. közreműködésével a tagok választhatnak a szakterületüknek megfelelő online vagy személyes képzések között. Az e-learning formában teljesíthető kreditek minimális mennyisége évente négy kreditpont.

Az elektronikus kötelezettségek és a NAV-OSA összefüggései

Az adóhatóság felé történő adatszolgáltatás és az online számla adatszolgáltatás összefüggésében felmerülő kérdések kiemelten fontosak a könyvvizsgálók és a könyvelők számára. A NAV-OSA adatok összevetése kapacitálhatja a csalás elleni kontrollokat és segíthet abban, hogy a könyvelés és a beszámoló valóságnak megfelelő legyen. A cikkben bemutatott példák rámutatnak: a vagyoni és árbevételi adatok közötti eltérések feltárása és az előleg tételek nyomon követése elengedhetetlen a hiteles zárás érdekében.

Infografika: Digitális könyvvizsgálati workflow és archiválási kötelezettségek kapcsolatai

Az ELZA (Elektronikus Zárást segítő) program segítségével a könyvelők számos NAV-OSA lekérdezést érhetnek el, amelyek statisztikát készítenek és összesítik az adóhatóság adatait. Ezek a lekérdezések időszakonként (hónap, negyedév, év) készíthetők, és kiemelten fontosak az éves zárás és az adatszolgáltatás szempontjából.

A Top 10 termék listázása a beszerzések összegzésével, a legnagyobb beszállítók megvilágításával, és az ellenőrzés középpontjába állítva segíti a könyvelőket és könyvvizsgálókat abban, hogy felismerjék az eltéréseket vagy a hiányzó számlákat. Ugyanígy figyelembe vehetőek az előlegek és a beszámolóra vonatkozó tételek listái, amelyek gyorsabb azonosítást tesznek lehetővé.

A NAV ellenőrzése során például egy ingatlanközvetítő esetében a reklámozott hirdetések és a tényleges számlázás közötti eltérés föltárásra került, és az adóbevételek növelése érdekében önellenőrzéseket hajtott végre. Ezek a példák hangsúlyozzák a digitális eszközök és a belső kontrollok fontosságát az ingatlanpiacon és más területeken egyaránt.

Banki és adózási lehetőségek a tagdíjak terén

A NAK közzétett iránymutatásai alapján a tagdíj megállapítása a két évvel korábbi árbevétel alapján történik, és 2020 óta több praktikus újítást vezetett be, például bankkártyás fizetést, részletfizetést és egyszerűsített igazolási módokat. A tagdíjbevallás intézése a kamarai és a könyvelő/könyvvizsgáló közösen is elvégezhető lehet, ezzel csökkentve az adminisztrációt és az összeférhetetlenségi kockázatokat.

Diagram: Tagdíj megállapításának folyamata és az engedményigazolások egyszerűsítése

Fontos, hogy a tagdíjbevallás és a fizetés folyamata során csak valós könyvviteli és könyvvizsgálói szolgáltatást nyújtó vállalkozások regisztráltathatók, és az összeférhetetlenségi szabályok szigorúan érvényesek a bejegyzési és hitelesítési folyamatokban.

Gyakorlati útmutató a könyvvizsgálóknak az adatszolgáltatásban

A kamarai adatszolgáltatás tartalmazza a közfelügyelet felé benyújtandó adatok és a minőség-ellenőrzéshez szükséges jelentések összegzését. 2025. július 1. és 2026. június 30. között kiadott jelentésekről az aláíró természetes személy könyvvizsgálónak adatot kell szolgáltatnia. A 2026. évi adatszolgáltatás elérhető, és határidői: 2026. június közepe környéke.

Az ügyfél adatvédelme és a határidők betartása érdekében a Kamara figyelmeztet arra, hogy a bejelentés az UJEGYKE adatlapon történjék meg 9 könyvelői jogcímkóddal, és a kapott hibaüzenet ellenére is be kell nyújtani a jelentést.

Összegzés és gyakorlati következtetések

Összességében a NAV adatszolgáltatási és adózási kötelezettségek mellett a MKVK által nyújtott digitális eszközök és belső workflow-k jelentősen javítják a könyvvizsgálók és a könyvelők hatékonyságát. A beépített robottechnika és a ChatGPT-alapú modulok hozzájárulhatnak a folyamatok automatizálásához, az archiválási kötelezettségek teljesítéséhez, és a minőségbiztosítás erősítéséhez. A tagok számára elérhető egycélú utalványok, a könnyített igazolási eljárások és a rugalmas fizetési lehetőségek mind hozzájárulnak ahhoz, hogy a digitalizációs kötelezettségek teljesítése zökkenőmentes legyen.