Osztályos egyezség a hagyatéki eljárásban: jogaid és lehetőségeid részletekbe menően
A felperes (az örökhagyó unokája) keresetében annak megállapítását kérte, hogy a hagyatéki eljárásban meghozott hagyatéki eljárás végzés érvénytelen.
A Ptk. 6:90. §-át (tévedés), a 6:91. § (1) bekezdését (megtévesztés) és a 6:98. § (1) bekezdését (feltűnő értékaránytalanság) jelölte meg jogalapul.
Az elsőfokú bíróság ítéletében a keresetet elutasította.
Elsőfokú megállapítások és a tévedés értelmezése
A határozat indokolásában kiemelte, hogy akarathiba miatt nemcsak szerződéses nyilatkozat, hanem más polgári jogi nyilatkozat is megtámadható.
A tévedés rendszerint akkor minősül lényegesnek, ha az a szolgáltatásnak a szerződésben kikötött tulajdonságaira, vagy ellenértékére vonatkozik.
A hagyatéki eljárást megelőzően az örökösök - a felperes képviseletében édesanyja - rögzítették a hagyatéki vagyontárgyak körét, értékét, a megosztás módját.
A felperes édesanyja jogi képviselője tanácsára megjelölte azt az ingatlant, amelyet 1/1 arányban kért a felperes tulajdonába adni, és amelyet az örököstársa is elfogadott.
Az egyezséget ennek megfelelően módosították.
A hagyatéki vagyontárgyak értékével kapcsolatban egyik örökösnek sem volt kifogása, az osztályos egyezség pontos tartalmát pedig azt követően véglegesítették.
A felperes tehát nem bizonyította, hogy az esetleges tévedését az alperesek okozták, vagy azt felismerték, ezért a Ptk. 6:90. § értelmében nem állt rendelkezésre jogalap.
A feltűnő értékaránytalanság kérdése
A feltűnő értékaránytalanság kapcsán az ítélőtábla megállapította, hogy az értékegyensúly felbomlása csak akkor állapítható meg, ha egy adott szolgáltatással szemben más, azzal nem egyenértékű ellenszolgáltatás áll.
A hagyatéki eljárásban az egy-egy örököstársnak jutó örökrész értékét a hagyaték és az osztályra bocsátott ingyenes adományok tiszta értékének összeszámításával kell meghatározni.
A hagyatéki vagyon örököstársak közötti elosztása folytán nem keletkezik szolgáltatás, sem ellenszolgáltatás; csupán arról van szó, hogy az egyes örökrészek az egyik örököstől a másikhoz kerülnek.
A Hetv. és az adózási összefüggések
A 2010. évi XXXVIII. törvény (Hetv.) 26. Korábban problémát okozott, hogy az adó- és értékbizonyítvány értékét az öröklésben részt vevők vitathatták.
2020. február 1-jétől a Hetv. 26. § (1a) kimondja, hogy az adó- és értékbizonyítvány tartalmát a jegyző közli az öröklésben érdekeltekkel, akik fellebbezhetnek az Ákr.-ben foglaltak szerint.
Az illetékekről szóló törvény (Itv.) szabályozza az öröklési illetéket; az általános mérték 18% a tiszta érték után.
Az osztályos egyezség lényege és feltételei
Az osztályos egyezség csak a hagyaték tárgyainak öröklőktársa közötti felosztását foglalhatja magába, nem érintheti a résztvevők saját vagyonát.
Az osztályos egyezségnek további feltétele, hogy az alapján minden örökös részesedjen valamilyen mértékben a hagyatékból, a részesedés aránya közömbös.
Osztályos egyezség esetén nincs szja-fizetési kötelezettség, de gyakorlatilag az osztályos egyezségen kívüli értékesítés esetén sem kell adót fizetni.
Az öröklési illetékek alóli mentesség akkor illeti meg az egyenes ági rokont, a testvért és a házastársat, ha azok törvény szerint illeti meg bennünket.
Gyakorlati példák és válaszok
Az osztályos egyezség lehetővé teszi, hogy az örökösök egymás között rendezzenek, hogyan osztják fel a hagyatéki vagyont.
A hagyatéki osztály előtt minden örökös rendelkezik a közös hagyatékkal, és az osztályt a jog szerint kell végrehajtani.
A kötelesrész iránti igény öt év alatt évül, és az igény a hagyaték tiszta értékére irányul.
A közvetlen rokonok közül az egyenes ági rokonok mentesülnek az illetékfizetés alól az osztályos egyezség során, de az oldalági rokonok esetében ezek a kedvezmények nem mindig érvényesek.
Végrendelet és öröklési szerződés
A végrendelet meghatározza, ki örököl, és milyen feltételekkel; az öröklési szerződés a tartásért vagy gondozásért cserébe biztosít örökösi jogot.
A végrendelet tartalmának értelmezése és érvényességének vizsgálata jogi segítséget igényel.
Az osztályos egyezség végrendelet esetén is köthető, ha minden örökös jóváhagyja, és mindenki részesedik a hagyatékból.
Kérdések és válaszok a gyakorlati életben
Ha név szerint szerepelek a végrendeletben, és a megjelölés a „feleségem” megnevezésen keresztül történik, akkor az öröklés attól még jogilag bekövetkezhet.
Osztályos egyezség végrendelet esetén is köthető, és lehetőség van kis részben örökölni a többi részről pedig a közös gyermek öröklése útján elkerülni az illetékterheket.
A közös gyermeknek illetéket kell-e fizetnie? Ez az öröklési illeték szabályaitól és az adott részek alakulásától függ, a kötelesrészre és a mentességekre tekintettel.
Az öröklési illeték alapja a hagyaték tiszta értéke; az adóztatás részleteiről és kedvezményekről a NAV határozatot ad ki.
Szolgáltatások és támogatás
Az osztályos egyezséget és a teljes hagyatéki eljárásban való közreműködésünket személyre szabjuk.
Vannak, akik csak tanácsadást igényelnek, mások teljes körű képviseletet.
Szolgáltatásainkat az Ön igényeihez igazítjuk, és részletes megbízási szerződésben rögzítjük a feladatokat és határidőket.
tags: #osztalyos #egyezsegnel #illetek