Vállalkozás indítása zártkertben: Útmutató kezdőknek
Az egyéni vállalkozás az egyik legideálisabb vállalkozási forma kezdő vállalkozóknak. Az ok egyszerű: a vállalkozás indítása könnyű, gyors és nem jár kiadásokkal. Sokkal költséghatékonyabb, mintha céget alapítanál.
Mielőtt nekivágsz az egyéni vállalkozás indításának, mindenképp érdemes azonban mérlegelned, hogy valóban ez a tökéletes választás?! Egyéni vállalkozóként a magad ura lehetsz, nincsenek üzlettársak, viszont a felelősséged is korlátlan. Ez azt jelenti, hogy egyéni vállalkozóként a fennálló fizetési kötelezettségek teljesítéséért teljes vagyonoddal felelsz. Léteznek azonban olyan cégformák is, ahol a társaság tagjának felelőssége korlátozott, mint például a Kft.
Nincs ok az aggodalomra akkor sem, ha az egyéni vállalkozás mellett döntesz és időközben rájössz, hogy nem ez a legmegfelelőbb forma számodra. A vállalkozás indítása díj- és illetékmentes. Bizonyos tevékenységi körökhöz szükség van hatósági erkölcsi bizonyítványra.
Az egyéni vállalkozás indításának lépései
Egyéni vállalkozást kétféleképpen indíthatsz. Van már Ügyfélkapu+ vagy DÁP regisztrációd? Amennyiben nincs még Ügyfélkapu+ vagy DÁP azonosítód, az első lépés az Ügyfélkapu regisztráció. Ezt bármelyik okmányirodában, kormányablakban, NAV központi ügyfélszolgálaton vagy külképviseleten megteheted. Lehetőséged van online is regisztrálni, amennyiben 2016.
Az Ügyfélkapu+ vagy DÁP regisztráció nemcsak a vállalkozás indítása miatt szükséges, hanem itt tudod lekérdezni adószámláidat, vagy éppen elküldeni adóbevallásodat.
Első lépésként telepítsd a NAV honlapjáról az általános nyomtatványkitöltő programot, az ÁNYK-t. A Webes ügysegéd oldalán keresztül töltsd ki a bejelentő nyomtatványt. A későbbiekben itt tudod majd módosítani egyéni vállalkozói adataidat (pl. új tevékenységi kör bejelentése, korábban bejelentett tevékenységi kör megszüntetése, székhely/telephely módosítása). Kérheted vállalkozásod szüneteltetését vagy tevékenységed folytatását.
Székhely és telephely
Ha az ingatlan nem a te tulajdonodban van, de más a haszonélvező, akkor szükséged lesz egy úgynevezett Székhelyhasználat jogcímét igazoló okiratra az ingatlan tulajdonosától/haszonélvezőjétől.
Tevékenységi körök és képesítések
Fontos arra odafigyelni, hogy bizonyos tevékenységi körök képesítéshez kötöttek. Ha olyan vállalkozást szeretnél indítani, melynek tevékenységi köréhez nem rendelkezel a megfelelő képesítéssel, akkor is van megoldás! Ez nem más, mint egy alkalmazott, akinek megvannak a szükséges engedélyei. Erre mindenképpen érdemes gondolnod a vállalkozás indítása előtt, hiszen egy alkalmazott foglalkoztatása például jelentős költséget jelent.
Adózási lehetőségek
El kell döntened, hogy az egyéni vállalkozásból származó jövedelmedet milyen módon adózod le. Áfás vagy alanyi adómentes legyél?
Ha kezdő vállalkozóként:
- nem tervezel nagyobb beruházást,
- kisebb bevétellel,
- alacsony költségszinttel kalkulálsz,
akkor érdemes inkább alanyi adómentességet választanod. Ennek értékhatára 2026. január 1-től évi 20 millió forint. Ha az egyéni vállalkozásodat év közben kezded el, akkor az értékhatár nem 20 millió forint. Ekkor az értékhatár a 20 millió időarányosan számított összege. Tehát ha az általad teljesített értékesítések összesített ellenértéke az értékhatár alatt marad, úgy mentesülsz az áfa fizetési- és bevallási kötelezettség alól.
Általában akkor érdemes alanyi adómentességet választanod, ha elsősorban magánszemélyek számára adsz el terméket vagy szolgáltatást. Az alanyi adómentességet választó vállalkozás áfa fizetésére nem kötelezett, de a költségszámlák utáni áfa levonására sem jogosult. Amennyiben átléped az említett értékhatárt, akkor át kell térned áfás számlázásra és áfa-bevallást kell készítened.
Ha áfamentes tevékenységet folytatsz, akkor viszont nem kell áfát felszámítanod.
Mikor éri meg a Kata adózást választanod?
Az egyéni vállalkozás indításakor dönthetsz arról, hogy tevékenységedet kisadózóként, azaz katásként végzed. Kezdő vállalkozóként óriási előnyt jelent, hogy az egyébként fizetendő adók és járulékok helyett havi fix összegű adót kell befizetned. Ezzel letudod az összes közterhet.
Vállalkozói adószám és kamarai regisztráció
Ha még nem rendelkezel adószámmal, akkor azt az egyéni vállalkozás indítására vonatkozó kérelem elfogadását követően az eljáró hatóság megállapítja számodra. Az adószám mellett nyilvántartási számot is kapsz.
Vállalkozóként kötelező a kamarai regisztráció, melyet a székhely szerint Kereskedelmi és Iparkamaránál tudsz elintézni. A regisztrációt online - erre a célra szolgáló internetes felületen - kell elvégezni. A kamarai tagság éves díja: 5 000 Ft. Ezt az összeget kell akkor is fizetned, ha év közben (pl. novemberben) kezded meg vállalkozásodat, vagy ha év közben szünetelteted a tevékenységedet.
Iparűzési adó (IPA)
Az iparűzési adó alá minden vállalkozónak kötelezően be kell jelentkeznie a székhelye szerint illetékes önkormányzatnál. Ha telephelyet létesítesz a székhelyedtől eltérő önkormányzat területén, akkor ehhez az önkormányzathoz is be kell jelentkezned. Az iparűzési adó mértékét a helyi adókról szól 1990. évi C. törvény maximalizálja 2%-ban. Az önkormányzatok azonban saját hatáskörükben kedvezőbb adómértéket is meghatározhatnak. Ebben az esetben minden adóévről bevallást kell készíteni. A bevallást a tárgyévet követő május 31-ig szükséges eljuttatni az önkormányzathoz.
Az iparűzési adó meghatározása egyes esetekben több módszerrel is lehetséges. Érdemes megvizsgálni, hogy:
- van-e választási lehetősége;
- ha igen, akkor melyik módszer eredményezi számára a legkisebb fizetendő adót.
Mindenképpen érdemes szakemberrel konzultálnod, ha nem ismered az adózási szabályokat. Ezt feltétlenül tedd meg, ha van telephelyed a székhelyedtől eltérő településen. Ugyanis ekkor az iparűzési adó alapját meg kell osztanod az önkormányzatok között. Budapesten nincs probléma, mivel iparűzési adót csak a Fővárosi Önkormányzat felé kell fizetni, a kerületi önkormányzat nem adóztathat.
Katásként lehetőség van az iparűzési adót átalány-adóalap után fizetni. Ennek összege egy naptári évre 2 500 000 Ft. Ezután fizetendő adó - 2 % adómértékkel számítva - 50 000 Ft. Ha az egyéni vállalkozásodat év közben indítod, akkor az átalányadó alapja a 2 500 000 Ft időarányosan számított összege. Az éves adót két egyenlő részletben kell megfizetni. Előfordulhat, hogy az adóév 12 hónapnál rövidebb (pl. a magánszemély az egyéni vállalkozását április hónap folyamán indította). Ekkor is az adóévre számított adót két egyenlő részletben kell megfizetni. Az első részlet az adóév első hónapját követő hónap 15. napjáig, második része az adóév utolsó hónapját követő hónap 15. napjáig esedékes.
Az egyszerűsített adózást a Kata alá való bejelentkezést követően 45 napon belül választhatod. Ha a Katát már az egyéni vállalkozás indításakor választottad, akkor ettől kell a 45 napot számítani. Tegyük fel, hogy a Kata választását követő 45 napon belül nem éltél ezzel a lehetőséggel. Azonban számodra kedvező lenne az egyszerűsített adózást. Ekkor már csak a következő adóévtől térhetsz át az egyszerűsített adózásra. A döntésedet az arra rendszeresített nyomtatvány benyújtásával kell bejelentened az előzőekben említett határidőig. Az elektronikus ügyintézés a helyi adóknál is érvényesül. Időközben úgy is határozhatsz hogy más módon szeretnéd megfizetni az iparűzési adót. Azt is megteheted, hogy évente változtatsz, attól függően, számodra melyik adózás az előnyös. Érdemes szakemberrel konzultálnod, hogy neked kevesebb adó fizetésével jár-e az egyszerűsített adózás. De arról is, hogy előnyösebb-e változtatnod a következő évtől, mert számodra az egyszerűsített adózás már nem lesz kedvező.
Nyilvántartásba vétel és bankszámlanyitás
Az illetékes hatóság az egyéni vállalkozókról közhiteles nyilvántartást vezet. A nyilvántartás az interneten megtalálható és lekérdezhető. Ha az egyéni vállalkozás indítására vonatkozó kérelmedet befogadták, akkor nyilvántartásba vesznek. A nyilvántartásba vételről az Ügyfélkapun keresztül kapsz majd egy visszaigazolást. Ez tartalmazza a vállalkozásodra vonatkozó adatokat. Például a KSH-, a nyilvántartási- és az adószámot, a székhelyet, a bejelentett tevékenységi köröket, a kata illetve alanyi adómentesség választását.
Ha a kérelmedben nyilatkoztál a kata választásáról, akkor a NAV is küld egy tájékoztató levelet.
Jó, ha tudod, hogy ha az alanyi adómentesség mellett döntesz, akkor nem muszáj külön bankszámlát nyitni vállalkozásod számára. Ha viszont nem választottad az alanyi adómentességet, a nyilvántartásba vételt követő 15 napon belül kötelező legalább egy belföldi vállalkozói bankszámla nyitása. Amennyiben ezt nem teszed meg - így nem azon bonyolítod vállalkozásod pénzügyeit -, tetemes büntetésre számíthatsz.
Számlázás egyéni vállalkozóként
Miután megkaptad az adószámodat, döntened kell. Hagyományos kézi számlatömbből, vagy számlázó programmal állítod ki számláidat. Érdemes ezt a döntést jól átgondolnod. Mindezt könnyedén megúszhatod egy jó számlázó programmal. Gyorsabb, hatékonyabb és mint tudjuk, az idő pénz.
- egy helyen kezelheted kiadásaidat és bevételeidet
- partner- és termék adatbázisokat hozhatsz létre
- webáruházadat összekötheted a számlázóddal
Ráadásul nem kell a kiállított számláidra vonatkozó online adatszolgáltatási kötelezettség miatt sem aggódnod. 2020. július 1-től már minden belföldi adóalany részére kiállított számlát jelenteni kell a NAV felé, 2021. január 4-től pedig már minden számláról adatot kell szolgáltatni a NAV-nak.
Ezt akkor sem úszod meg, ha kézi számlatömböt használsz. Az időigényes számlaírogatás mellett még az egyenkénti adatrögzítés miatt is főhet a fejed. Ráadásul elég csak egy számlát elfelejtened és máris többszázezres bírságot kockáztatsz.
Számlázó program bejelentése: 2021.01.04-től már nem kell bejelenteni a NAV felé, ha számlázó programot használsz.
Gyakran ismételt kérdések
Hogyan jelenthetem be a kereskedelmi tevékenységet?
Tegyük fel, hogy webáruházat nyitsz. Ilyenkor a kereskedelmi tevékenységet a székhelyed szerinti önkormányzatnál kell bejelentened az erre rednszeresített nyomtatványon.
Adószám igénylése
A cégalapításhoz szükséges társasági iratok aláírását követően a cégbíróságnál indított bejegyzési eljárás során az induló vállalkozásnak adószámot - amennyiben szükséges közösségi adószámot - kell igényelni.
Áfanyilatkozat
A cég bejegyzésére irányuló eljárás során alkalmazandó nyomtatványon a társaságnak nyilatkoznia kell az általános forgalmi adó tekintetében (áfa körbe tartozik-e vagy sem).
Cégkapu létrehozása
A gazdálkodó szervezetek számára kötelező az állammal való közvetlen elektronikus kapcsolattartás cégkapun keresztül, valamint az ehhez szükséges hivatalos elérhetőségről történő dokumentumküldés és az azon történő dokumentumfogadás. A cégkapu-regisztrációt követően a cégkapu kezelésére az adott gazdálkodó szervezetnél az erre felhatalmazott természetes személy, a Cégkapu megbízott, vagy az általa regisztrált, a gazdálkodó szervezet által megbízott további felhasználók jogosultak.
Új cég bejelentési kötelezettségei
A cégbejegyzést követően az újonnan induló vállalkozás bejelentési kötelezettségeinek kezelésével célszerű könyvelőt megbízni, aki a NAV és a KSH felé történő, valamint a HIPA-bejelentkezéseket megteszi. A NAV részére a társasági jogviszony keletkezését és az egyéb bejelentő lapokat, a KSH részére adatszolgáltató lapot kell megküldeni, továbbá be kell jelentkezni a társaság székhelye szerinti helyi önkormányzathoz a helyi iparűzési adó hatálya alá.
Bankszámlanyitás
A vezető tisztségviselő a cégbejegyzést követő 8 napon belül köteles a társaság pénzforgalmi számláját megnyitni.
Egyéb teendők
- kamarai bejelentkezés: A cégbejegyzést követő 5 napon belül a székhelye szerinti kereskedelmi és iparkamaránál kell kezdeményeznie nyilvántartásba vételét. Ennek a legegyszerűbb módja az internetes regisztráció. A kamarai tagság kötelező, éves díja 5 000 Ft.
- engedélyek megszerzése: Engedélyköteles tevékenység esetén működési engedélyek beszerzése, szükséges bejelentések megtétele.
- számlázáshoz szükséges program vagy számlatömb beszerzése.
- bélyegző beszerzése.
- elektronikus aláírási tanúsítvány beszerzéséről is érdemes gondoskodni, amely az egyre szélesebb körben alkalmazott elektronikus ügyintézés során jelentős adminisztratív könnyítést biztosít.
tags: #lehet #valalkozast #inditani #zartkerten